Список аффилированных лиц. Что означает понятие аффилированных лиц для ООО и АО? Образец заполнения формы 2 аффилированные лица

Здравствуйте! В этой статье вы узнаете, кто такие аффилированные лица, какими правами они обладают, как составлять и хранить список таких данных.

Сегодня мы рассмотрим:

Что входит в понятие «аффилированные лица»;
Какими признаками они обладают;
Зачем компаниям необходимо вести подробный список аффилированных лиц.

Основные признаки аффилированных лиц

Термин все чаще встречается в экономических изданиях, статьях о финансах и предпринимательстве.

Аффилированные лица – это юридические или физические лица, способные повлиять на работу акционерных обществ или частных предпринимателей. Они имеют возможность контролировать работу предприятия, принятие важных решений руководством.

Название произошло от английского слова «affiliate», которое означает присоединять что-либо. Простыми словами, аффилирование – это оказание лицом влияния на работу фирмы, которое подразумевает имущественные и организационные отношения между ними. А процедура аффилиации означает, что одно предприятие или компания входит в структуру другой без изменений в руководящем составе.

В отечественной практике главными отличительными признаками аффилированности являются не только способность вмешиваться и влиять на предпринимательскую деятельность, но и зависимые отношения.

Они проявляются:

При наличии у лица права голоса на всех собраниях;
Если оно имеет долю в , определенный процент акций;
Присутствуют родственные связи между членами правления или в концерне;
Если аффилированное лицо по статусу (генеральный директор или председатель правления) может приостанавливать нижестоящие решения.

Для предприятий взаимозависимыми не считаются его сотрудники, которые могут влиять на работу путем забастовок или требований изменить заработную плату, отменить сделку. Но сын владельца, руководящий в дочерней фирме и желающий заключить перспективную сделку, уже является аффилированным лицом.

В любом случае отношения принимают не только управленческий характер, но и влияют на распределение имущества. Основная проблема – это возможность сговора, который приведет к созданию монопольных отношений. Это несет вред экономике, создает серьезный перекос в отрасли, поэтому аффилированные лица и их сделки находятся под системным контролем антимонопольного комитета государства.

Кто входит в список для юридического лица

У такая зависимость может возникать:

С акционерами, которые владеют не менее 20% от числа акций предприятия;
С наблюдательным советом или владельцами, с членами правления или совета директоров;
С другими предприятиями, входящими в один концерн или торговую группу;
С предприятиями, в которых этому юридическому лицу принадлежит пятая часть уставного капитала или не менее 20% голосов.

Для фирмы аффилированным лицом может стать как юридическое, так и физическое лицо. Оно имеет право контролировать или управлять ею: чиновники разного ранга, учредители предприятия и крупные инвесторы. В европейском законодательстве под таким названием выступают только зависимые компании и акционерные общества. В отечественном – все участники отношений, включая дочерние филиалы и частных лиц.

Перечень групп с аффилированным лицом в составе

При перечислении взаимозависимых лиц для коммерческой компании или акционерного общества часто упоминается группа, в которой они могут состоять параллельно с аффилированным лицом.

Основные признаки наличия такого лица в группе:

Оно единолично контролирует и управляет всей компанией;
Имеет в распоряжении контрольный пакет голосующих акций или наибольшую долю в уставном капитале;
По его рекомендации или прямому приказу были назначены ключевые должности в фирме;
Оно влияет и одобряет кандидатуры в состав наблюдательного совета;
В предприятия указаны полномочия головной компании, которые допускают отмену или принятие важных решений;
В наблюдательном совете и правлении коммерческой компании состоят одни и те же люди.

Все члены группы могут пересекаться между собой, сотрудничать или проводить общие сделки. Простым примером образования аффилированной группы является акционерное общество с дочерними предприятиями: многие учредители активно вкладывают средства в расширение и создание филиалов, развивают региональные направления. Они носят название «аффилированные сети».

Обязанность и ответственность аффилированных лиц

Взаимозависимые юридические и физические лица имеют определенные права и ограничения. Они обязаны проводить сделки по определенному регламенту, информируя коммерческие компании об их аффилированности. Это добавляет проверок после начисления и выплаты налогов после получения прибыли.

Ответственность аффилированных лиц может быть:

Правовой за несоблюдение требований к проведению сделки;
Административной за несвоевременное или неполное предоставление информации, списка взаимозависимых лиц;
Налоговой за искусственное занижение или завышение цен.

В законе права аффилированных лиц не прописаны прямо. Но они вытекают из их положения в группе или с другими участниками экономических отношений. Они должны вести коммерческие дела со строгим соблюдением требований антикоррупционного законодательства.

Как и зачем вести список

Для всех акционерных предприятий ведение списка, содержащего сведения об аффилированных лицах, является обязательным. Он обновляется каждый квартал на основании рекомендаций произошедших изменений. Для компании он является задокументированным основанием для совершения сделки со взаимозависимыми фирмами.

Скачать бланк списка аффилированных лиц ООО

Основные положительные моменты от ведения реестра:

Обеспечивает сохранность капитала и в компанию путем уменьшения возможности вмешательства посторонних в работу предприятия;
Сокращает до минимума риск признания заключенного договора недействительным из-за неодобрения сделки влияющими членами наблюдательного совета;
Упрощает процедуру одобрения и заключения сделки, в которой имеется определенная заинтересованность.

Общества, которые публично размещают акции на фондовом рынке, обязаны не только вести списки аффилированных лиц , но и периодически публиковать их в интернете. Они должны быть доступны для акционеров и других пользователей не менее 3-х лет.

Все списки должны содержать сведения:

Дату, на которую он составляется;
Идентификационный номер плательщика налогов;
Все данные о компании;
Юридический адрес;
Процент акций или доли в уставном капитале, которым распоряжается аффилированное лицо.

В больших компаниях может выделяться уполномоченное лицо, которое будет нести ответственность за хранение и составление списка: председатель правления или корпоративный секретарь, регистратор акционерного общества.

Данные периодически изучаются антимонопольной службой для выявления фактов сговора и неправомерных сделок. Списки часто требуют банки при рассмотрении кредитной заявки, государственные структуры или собственные акционеры, налоговые органы при проверке отчетной документации.

В список аффилированных лиц включаются физические и юридические лица, мнение или действия которых могут влиять на методы работы компании, результаты ее деятельности. В налоговом праве такие отношения называются взаимозависимыми (ст. 20 НК РФ). В списки аффилированных лиц общества могут входить (ст. 4 Закона РСФСР О конкуренции от 22.03.1991 г. № 948-1):

представители управляющих органов;
лица, которые имеют в своем распоряжении от 20% всего объема уставного капитала организации;
руководство ФПГ (финансово-промышленной группы), если предприятие входит в ее состав (ст. 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 г. № 948-1).

Понятие аффилированности упоминается и в ст. 53.2 ГК РФ. Список аффилированных лиц общества с ограниченной ответственностью формируется на основании требования о сборе сведений о взаимозависимых структурах – по подконтрольным лицам, предприятиям, которые подконтрольны родственникам (ст. 45 Закона об ООО от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ). Проверять получаемую от аффилированных субъектов информацию руководство общества не обязано.

Список аффилированных лиц ООО

Список аффилированных лиц АО

Составлять систематизированную базу данных по аффилированным структурам обязаны и акционерные общества. В АО ежеквартально готовится список аффилированных лиц, сроки раскрытия которого зафиксированы в пределах 2 дней после завершения отчетного квартала (п. 73.3 Положения ЦБ РФ № 454-П). Размещать сведения по спискам необходимо в открытых источниках информации – например, на официальном интернет-ресурсе компании или в СМИ. Обеспечивать доступ к данным необходимо в течение 3 лет.

Списки позволяют оперативно обнаружить факты нарушения законодательства о конкуренции. Например, ПАО «Роснефть» список аффилированных лиц по состоянию на 31 марта 2018 года сформировало из 951 заинтересованного лица. В перечень входят физические и юридические лица. Если при осуществлении закупок большая часть сделок будет заключаться с аффилированными структурами, такое поведение компании на рынке будет расценено как ограничение конкурентных возможностей.

АФК «Система» список аффилированных лиц оформляет с указанием данных о 675 лицах, признаваемыми аффилированными (данные опубликованы по итогам 1 квартала 2018 года). В их числе показаны физические лица, компании, субъекты, входящие в одну группу с компанией. Численность аффилированных лиц по сравнению с 31 декабря 2017 г. стала больше на 18 заинтересованных лиц.

Образец заполнения списка аффилированных лиц ОАО после его утверждения должен быть передан в ЦБ РФ. Это требование действует для компаний, которые специализируются на биржевых торгах или занимаются эмиссией ценных бумаг.

Список аффилированных лиц ООО: образец заполнения 2018

В документе обязательными реквизитами являются:

дата оформления;
перечисление наименований аффилированных структур и физических лиц;
указание контактных данных всех вписанных лиц, их местонахождения;
признаки, по которым проявляется аффилированность;
доля участия в стоимостном выражении капитала компании;
подпись руководства фирмы.

Как составить список аффилированных лиц:

аффилированные лица подают письменные уведомления в адрес руководства ООО с указанием доли участия в капитале и других оснований для признания взаимозависимости;
должностное лицо ООО систематизирует полученные данные;
информация соотносится с выпиской ЕГРЮЛ;
вносится набор сведений о заинтересованных лицах в бланк списка.

Изменения в списке аффилированных лиц отражаются на основании письменных обращений взаимозависимых структур. Причиной может стать передача доли одним участником общества в пользу третьих лиц, коллегиальное решение участников ООО, несовпадения по отдельным параметрам с выпиской ЕГРЮЛ.

В каком порядке выполняется составление списка аффилированных лиц? Относится ли этот документ к обязательным или же его обязаны заполнять только акционерные общества? Как регулируется этот вопрос на законодательном уровне? Разберемся в нюансах.

Для ООО законодательством напрямую не предусмотрена обязанность по составлению списка АЛ (аффилированные лица). В соответствии с подп. 8 п. 2 стат. 50 Закона № 14-ФЗ от 08.02.98 г. обществам вменяется в обязанность хранение списка наряду с иными документами. Следовательно, чтобы обеспечить хранение указанной формы, ее необходимо предварительно заполнить. О том, как составить список аффилированных лиц, речь пойдет ниже.

Список аффилированных лиц акционерного общества

Для любых АО, включая непубличные, а также публичные, установлена обязанность по организации учета списка АЛ. Указанное требование утверждено в п. 4 стат. 93 Закона № 208-ФЗ от 26.12.95 г. Дополнительно АО должны представлять отчетность по спискам согласно действующему законодательному регламенту.

Список аффилированных лиц – форма

Нормативной типовой формы для этого документа для ООО не установлено. Чтобы правильно составить список аффилированных лиц, образец можно заполнить на основе Приложения 4 к Положению Банка РФ № 454-П от 30.12.14 г. (далее – Положение). Этот бланк включает в себя две основные части – А и Б. Последняя состоит из двух разделов – I и II.

Изначально эта форма предназначалась для акционерных компаний. Соответственно, могут использовать указанный образец заполнения списка аффилированных лиц ОАО, а также ООО и унитарные предприятийя (п. 1 стат. 28 Закона № 161-ФЗ от 14.11.02 г.). Какие именно сведения отображаются в документе? В первую очередь, в список вносятся следующие данные:

Наименование отчитывающейся организации.
Дата составления данных.
Адрес нахождения эмитента и адрес его интернет-страницы.
Состав АЛ – отражаются сведения по наименованию АЛ или его ФИО; месту жительства/адресу нахождения; основанию для признания АЛ таковым с датой; доле участия АЛ в уставнике с указанием доли акций.
Изменения в списке аффилированных лиц – в этом разделе обозначается характер изменений за период с датой наступления и датой внесения сведений в список АЛ.
Название должности ответственного лица компании – приводится с расшифровкой ФИО, подписью, печатью и датой.

Список аффилированных лиц – сроки раскрытия

АО обязаны раскрывать информацию по АЛ путем предоставления соответствующего списка (п. 73.1 Положения). Заполнение таких данных, известных обществу, осуществляется по форме из Приложения 4. Как выполняется раскрытие списка аффилированных лиц?

В целях обеспечения доступности информации всем заинтересованным лицам АО должно публично разместить данные на своей интернет-странице. Для этого публикуется текст АЛ по состоянию на отчетную дату, на момент завершения квартала. Срок публикации не может превышать 2 дней (рабочих) от момента завершения такого квартала. А в течение какого времени этот список доступен к просмотру? Согласно п. 73.4 текст должен находиться в открытом доступе минимум в течение трехлетнего периода с момента истечения официального срока для размещения данных в интернете.

Обратите внимание! Для ООО, кроме занятых биржевой торговлей и выпуском ЦБ, не установлена нормативная обязанность по публичному раскрытию информации. Обществам достаточно вести внутренний учет. Но АО обязаны соблюдать данную норму в связи с необходимостью контроля положений закона о конкуренции.

Список аффилированных лиц АО для налоговой

Мы выяснили, на какой форме составляется список АЛ и каким образом раскрывается информация. А нужно ли подавать такой документ в налоговые органы? Сразу следует отметить, что законодательно обязанность по предоставлению в территориальное подразделение ИФНС списка АЛ не установлено. Однако все-таки обществам необходимо информировать налоговую инспекцию о взаимосвязях по аффилированным лицам.

Для этого предприятие заполняет пояснения к балансу. Указанные действия производятся не всеми компаниями, а только теми, которые осуществляли в отчетном периоде различные операции с АЛ. При этом перечень таких лиц утверждается организациями самостоятельно с учетом специфики взаимоотношений. Если у фирмы имеются ОП (обособленные подразделения), перечень утверждается руководящим лицом компании-«головы», а не подразделения.

Обратите внимание! Информация по АЛ должна излагаться четко и ясно. Возможна группировка показателей, если это не приведет к искажению фактов. Как минимум, нужно указать характер взаимодействия отчитывающегося предприятия с АЛ, объемы и виды хозопераций, показатели стоимости по операциям, не завершенным на момент окончания периода; методику определения ценовых показателей отдельно по каждой из операций. При необходимости раскрывается аналитика по АЛ.

Список аффилированных лиц ООО – образец заполнения 2018

Посмотрим на примере, как можно составить список АЛ для ООО. Размещенный в интернете список аффилированных лиц ФГУП ГКНПЦ им. Хруничева или список аффилированных лиц ОАО Полет доступно показывают, какие данные и где заполнять. Чтобы настроить форму под себя, поменяйте отражаемые сведения.

Список аффилированных лиц АО УК Аэропорты регионов

Если проанализировать выложенный в открытый доступ список АЛ Аэропорта за 1 кв. 2018 г., видно, что компанией данные опубликованы по состоянию на 31-ое марта. При этом текст был размещен 3-го апреля. Это не является нарушением 2-дневного срока, так как 1-ое марта был выходным днем. Что за информацию можно почерпнуть из текста?

В первую очередь, это точное наименование эмитента (полное и сокращенное), его адрес нахождения, ИНН и ОГРН. Также это уникальный №, присвоенный органами регистрации, адрес интернет-страницы, где раскрывается обязательная информация. Дополнительно это сам список и уполномоченный сотрудник, подписывающий форму.

Следовательно, в целом – не важно, какой именно компанией заполняется список АЛ. Формирует документ АО или ООО, разрешается применять бланк по Положению № 454-П. Только для акционерных обществ – это обязанность, а для ООО – право. Любое общество с ограниченной ответственностью может разработать документ самостоятельно, указав в нем все необходимые сведения. К примеру, список аффилированных лиц АФК Система показывает, какие именно фирмы приобрело ОАО и когда.

Важное различие состоит в порядке раскрытия данных, который подразумевает для АО обязательную публикацию информации в интернете. В то же время ООО не обязано это делать, то есть может предоставить документ только внутренним пользователям. Однако рекомендуется отражать сведения по АЛ в пояснениях к балансу, чтобы уведомить налоговые органы о взаимодействии с аффилированными лицами при условии осуществления таких операций в отчетном периоде.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Раскрытие списка аффилированных лиц - обязанность каждого общества. И тут важно не только знать, как составлять список аффилированных лиц общества с ограниченной ответственностью, или АО, но и разбираться, кого включать в перечень. Разберем эти вопросы в статье.

Кого включать

В списки аффилированных лиц общества необходимо включать всех граждан и организации, которые могут каким-то образом влиять на деятельность компании. Это будут:

граждане и организации, которые осуществляют контроль за счет владения или права распоряжения более чем 20 % голосов участников общества;
единоличный руководитель;
бенефициарные владельцы, уполномоченные давать определенные указания по ведению деятельности общества;
организации, у которых состав правления (совет директоров) более чем на 50 % совпадает с руководством общества, которое отчитывается;
граждане и организации, которые входят в общую группу с человеком или компанией, входящей в группу лиц ООО. Причем такая цепочка может быть бесконечной и заканчивается она на том, у кого отсутствует собственная группа. При этом проверить, кто в данном случае будет относиться к общей группе, можно с помощью признаков, перечисленных в ст. 9 Закона о защите конкуренции .

Отметим, что информацию общество собирает самостоятельно. Это делается путем обращения непосредственно к участникам с просьбой предоставить необходимые данные. Самостоятельно проверить и дополнить сведения можно при помощи сервиса ФНС, предоставляющего выписки из ЕГРЮЛ.

Что делать с собранными данными

Кратко рассмотрим, что можно делать с предоставленными данными:

Хранить. Согласно ст. 50 Закона о деятельности ООО , нужно хранить перечни граждан и организаций, которые могут влиять на принятие управленческих решений. В противном случае компанию могут привлечь к ответственности на основании п. 2 ст. 13.25 КоАП РФ и оштрафовать на сумму от 200 000 до 300 000 рублей.
Включать имеющиеся сведения в пояснительную записку к бухгалтерской отчетности.
Предоставлять информацию по требованиям и запросам участников.
Публиковать данные в открытых источниках при публичном размещении облигаций или иных ценных бумаг.

Как правильно составлять

Отметим, что образец заполнения списка аффилированных лиц ОАО или ООО, которое размещает акции, будет отличаться по внешнему виду от перечня, который составляют вновь созданные ООО или те, кто публично не выставляет эмиссионные ценные бумаги. Дело в том, что для последних не утверждена отдельная форма. Общества разрабатывают ее самостоятельно либо корректирует образец, предложенный Центральным банком для АО. Наиболее простой вариант вести учет — составить таблицу, из которой будет понятно, на какую дату были сведения, на каком основании включены субъекты в перечень, кто утвердил документ.

Если произошли изменения в списке аффилированных лиц, необходимо пересмотреть перечень или уточнить его. Причем рекомендуется, чтобы у организации был разработан внутренний документ (положение, например) об учете и хранении такой информации. В нем обязательно нужно перечислить ответственных за проверку и обновление данных сотрудников, а также указать частоту проведения таких ревизий.

Список аффилированных лиц ООО (образец заполнения 2019) выглядит так.

Аффилированные лица общества с ограниченной ответственностью: обязанность вести список

Из текста ст. 50 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон № 14-ФЗ) вытекает, что каждое общество с ограниченной ответственностью (далее — ООО, общество, организация) обязано:

Вести списки аффилированных лиц. Форма списка не установлена, она может быть произвольной. Однако можно использовать в качестве ориентира приложение 4 к положению ЦБ РФ «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» от 30.12.2014 № 454-П или образец, приведенный в нашей статье.
Хранить списки. При этом законодательством установлены:
- Место хранения — по месту нахождения единоличного исполнительного органа или в другом месте, о котором проинформированы и к которому имеют доступ участники.
- Срок хранения. Согласно приказу Минкультуры РФ «Об утверждении перечня типовых управленческих архивных документов…» от 25.08.2010 № 558 они должны храниться постоянно (п. 150 перечня), т. е. в течение всего периода существования организации, а затем принимаются на постоянное хранение архивными организациями по принципу выборки.
Предоставлять участникам возможность для ознакомления:
- с оригиналом — в помещении исполнительного органа общества в течение 3 дней после заявления участником соответствующего требования;
- с копией — с возможностью затребовать с участника плату за изготовление копий (в размере, не превышающем расходы общества).

Кроме этих списков, любые юрлица обязаны, начиная с 21.12.2016, вести списки бенефициарных владельцев (ст. 6.1 ФЗ от 07.08. 2001 года №115-ФЗ «О противодействии легализации…»).

Предназначение и порядок формирования списка

Если законодательство связывает определенные обязанности с наличием аффилированности, то она определяется в соответствии с законом (ст. 53.2 ГК РФ). Для ООО установление аффилированных лиц актуально в ситуациях:

Определения заинтересованности в совершении сделки (п. 1 ст. 45 закона № 14-ФЗ, с 01.01.2017 используется термин «подконтрольные лица»).
Применения антимонопольного регулирования.
Применения норм о взаимозависимости (по ст. 20 НК РФ). Установлена обязанность раскрытия информации о сделках со связанными лицами (в т. ч. аффилированными) в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности, представляемой в налоговые органы (ст. 23 НК РФ, ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах», приказ Минфина России от 29.04.2008 № 48н).

По поводу формирования списка в законе № 14-ФЗ есть только норма (п. 2 ст. 45), обязывающая аффилированных лиц сообщать о подконтрольных лицах, юрлицах в которых они занимают должности, об организациях, подконтрольных их близким родственника.

Получив эту информацию, организация обязана актуализировать свой список аффилированных лиц в соответствии с полученными сведениями (например, об этом указано в постановлении 5-го ААС от 10.07.2013 № 05АП-6046/13).

При этом закон не уполномочивает общество проверять полученную информацию — запрашивать подтверждение у третьих лиц или истребовать копии документов.

Целесообразно включить обязанность по ведению списка в должностную инструкцию одного из сотрудников.

Кто такие аффилированные лица в ООО

Общее понятие такого лица в законе отсутствует, оно описывается путем перечисления в единственной действующей в настоящее время ст. 4 закона РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» от 22.03.1991 № 948-I.

Применительно к ООО это:

член коллегиального органа управления, единоличный исполнительный орган;
участник группы лиц, в которую включена организация;
лица, обладающие более чем 20% уставного капитала;
юридическое лицо, в котором ООО имеет право распоряжаться более чем 20% голосующих акций или уставного капитала (дочерние или зависимые общества, ст. 6 закона № 14-ФЗ);
члены органов управления участников финансово-промышленной группы, в которую входит организация.

Аффилированные лица общества с ограниченной ответственностью - это участники его группы лиц

В соответствии со ст. 9 закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ с учетом разъяснений ФАС РФ, данных в письмах от 20.03.2008 № АЦ/5969, от 25.03.2008 № АЦ/6366, в группу лиц общества входит лицо, которое:

более чем на 50% участвует в уставном капитале или органе управления (в том числе по договору об управлении или на ином основании);
осуществляет функции единоличного исполнительного органа или выдвинуло избранного в этом качестве кандидата;
является управляющим общества по договору об управлении;
входит в группу лица, состоящего в группе с этим обществом;
совместно с этим обществом управляет другим лицом, входящим в группу, имея более 50% акций или уставного капитала.

Антимонопольный орган составляет перечень лиц, входящих в одну группу, по форме, установленной приказом ФАС РФ от 20.11.2006 № 293.

Нормативного определения финансово-промышленной группы законодательство в настоящее время не содержит, т. к. соответствующий закон от 22.06.2007 № 115-ФЗ упразднен ввиду избыточности содержащегося в нем регулирования. Это понятие в настоящее время осталось только в некоторых классификаторах. Представляется, что холдинговые структуры в достаточной степени описаны в законе № 135.

Образец списка аффилированных лиц ООО

Основные реквизиты списка:

дата составления;
графы: наименование (Ф. И. О.) аффилированного лица, контактные данные и местонахождение, основание признания аффилированности, дата наступления основания, доля участия в уставном капитале;
подпись руководителя организации.

Кроме того, не будет лишним указание на источник информации (дату и номер входящего документа).

Заполняя список, следует учесть, что дополнительная информация о физическом лице, за исключением фамилии, имени и отчества, может быть включена в список только с его согласия, т. к. относится к персональным данным.

Отметим, что прямой ответственности на случай уклонения от ведения списка нет, однако есть ответственность за взаимосвязанные нарушения по нормам вышеприведенных специальных нормативных актов (НК РФ, закона № 135-ФЗ и т. д.). Иная ситуация может возникнуть при отсутствии списка бенефициарных владельцев - по ст.14.25.1 КоАП штраф, начиная с 21.12.2016, доходит до 500 т. руб.

Таким образом, на ООО законом возложена обязанность по ведению списка аффилированных лиц и его применению в целях правильного отражения информации в бухгалтерской отчетности. Аффилированные лица обязаны самостоятельно представлять информацию обществу, однако в ряде случаев (при занятии должности руководителя, владении долей) они ему уже известны и должны быть своевременно включены в список.

КАТЕГОРИИ