Возврат ндфл за лечение все нюансы. Документы на налоговый вычет на лечение зубов. Налоговый вычет на имплантацию зубов. Налоговый вычет на лечение зубов пенсионерам: как получить

Иметь белоснежные и здоровые зубы невозможно без обращения к стоматологу. Даже если вы тщательно следите за чистотой ротовой полости, наступает момент, который требует лечения. Здоровье, в том числе и зубов, не всегда доступно для обычных граждан. Благо, что правовой кодекс налогообложения в РФ гласит о возможности вернуть средства, которые были израсходованы на лечение, всем законопослушным налогоплательщикам.

Большая часть заявок на компенсацию денежной суммы, то есть на налогового остатка, поданы гражданами России после посещения стоматологических клиник.

Попробуем разобраться, как нужно действовать, чтобы получить СНВ (социальный налоговый вычет).

Нормативная база

Большинство граждан принимают СНВ за возмещение их затрат. Но это не является действительностью.

В реальности СНВ просто снижает сумму налогового обложения, которое ежемесячно удерживается с дохода работника. Подробнее ознакомиться с деталями этого кодекса можно, изучив .

Важно! Долю денежной суммы, израсходованную на восстановление зубов, можно вернуть, обратившись в районную налоговую инспекцию. Это действие возможно на основании законов РФ о праве плательщика налогов на возврат СНВ.

Если разобраться, то работник, который трудится на предприятии, не получает заработной платы в полном объеме, а только 87% от общей суммы ежемесячного заработка. Работодатель отдает в бюджет государства 13% от зарплаты каждого работника.

То есть, эти 13% и будут теми денежными средствами, которые принято называть налогом с физического лица.

Кто может претендовать на возврат подоходного налога при лечении зубов

Все работающие граждане, выплачивающие бюджету в размере 13%, имеют полное право на государственную компенсацию.

Тут необходимо учесть один нюанс, при котором получить налоговый вычет возможно только за тот период, при котором работник получал законную заработную плату и ежемесячно уплачивал государству подоходный налог.

На такие государственные привилегии имеют право и физические лица, то есть предприниматели, которые также облагаются 13% налогом от своего дохода.

Важно! Налоговый вычет, в такой ситуации, будет выплачен только в том случае, если подоходный налог был оплачен в полном объеме.

Если предприниматель имеет иные виды налогов и оплачивает их, то по закону на них не распространяется возможность получения налогового остатка.

Если мы имеем дело с работающим гражданином, у которого есть все права на государственную компенсацию, то нелишним будет углубиться в эту ситуацию.

Даже если все документы оформлены на одного работника, платящего подоходный налог, он имеет полное право получить вычет за лечение зубов своей семьи.

Это могут быть:

Муж либо жена.
Несовершеннолетние дети.
Мать, отец.

Важной особенностью является тот факт, что стоматологические услуги может оплатить и работодатель. Но такое действие возможно только в том случае, если работник будет заниматься собственным лечением, что является гарантом возврата потраченных средств нанимателю.

Кому возврат подоходного налога на лечение зубов не положен

Хоть закон и предусматривает выплату вычета за родственников, есть исключения.

К ним относятся такие родственники, как:

Братья и сестры.
Бабушки и дедушки.
Внуки.

Если предусматривается возврат СНВ за лечение зубов у детей, не достигших совершеннолетия, то в этом случае ребенок должен быть родным или приёмным либо находиться под законным опекунством налогоплательщика.

Также существует перечень, в который входят граждане, имеющие права на получение налоговой компенсации:

Неработающие пенсионеры, основным доходом которых является пособие по старости или по трудовому стажу.
Неработающие граждане, а также те, которые состоят на бирже труда и получают государственную денежную помощь по безработице.
Предприниматели, которые пользуются упрощенной формой налогообложения и оплачивают единый налог.

Законодательством РФ установлен список стоматологических услуг и лекарств, оплатив которые, работник имеет право на возврат налогового остатка:

Что касается медикаментов, то их перечисление займет много страниц. Для получения подробной информации, можно обратиться в районную налоговую инспекцию.

Каждый гражданин, решивший подать заявку на возврат налогового остатка, должен быть информирован о ряде нюансов.

Оформить СНВ возможно только в том случае, если услуги предоставлялись в таких организациях, как:

Государственная клиника.
Частная клиника по оказанию стоматологической помощи.
Стоматологический кабинет, имеющий документ об индивидуальном предпринимательстве.
Любые медицинские организации, имеющие лицензию на оказание стоматологических услуг установленного образца.

Как осуществить возврат 13 процентов за медицинские услуги лечения зубов узнайте из видео.

Расчет налоговой компенсации за лечение зубов

Государственный налоговый остаток составляет 13% от тех денежных средств, которые по факту оплачены за стоматологические услуги. Другими словами, это и есть та сумма, которая выплачена государству и называется подоходным налогом.

Как бы там ни было, СНВ считается неотъемлемым правом уклонения от уплаты государственной пошлины, то есть снятия обязательств об уплате налогового сбора с дохода, в соответствии с действующим законодательством.

В связи с тем, что льготы получает далеко не каждый, законодатель имеет полное право регулировать лимит и вводить ряд ограничений.

В ситуации, когда работник желает получить СНВ, ему потребуется ознакомиться с рядом таких ущемлений, как:

Сумма возврата не должна превышать установленного максимума, а это 120 тысяч рублей.
Если правильно просчитать, то эту сумму нужно умножить на 13% налогового обложения, из чего получится 15 600 рублей.
Если работник затратил на стоматологические услуги большую сумму, она ему не компенсируется.
Это касается и приобретенных лекарств, если лимит превышен, то затраты не возмещаются.
Социальный налоговый вычет нельзя перекинуть на последующий период налогообложения.
Если лечение признано «дорогостоящим», то в этом случае установленный лимит максимальной суммы теряет свою законность.
Если рассмотреть на примере, то при затрате на лечении 500 тысяч рублей, налогоплательщик может законно вернуть 13% от этой суммы.

Важно! Вернуть затраченные на лечение средства возможно в течение 36 месяцев.

Заявку на возврат можно подавать в конце года, когда налог уплачен за все 12 месяцев, то есть по истечении периода на сбор государственной пошлины.

Пример расчета

Жительнице города Москва провели протезирование зубов, которое стоило 450 тысяч рублей. Так как такие услуги считаются дорогостоящими и документально обозначаются как код 2 (код 1 обозначает недорогостоящую услугу), она имеет законное право получить свои 13% от суммы затрат на услуги стоматолога, а это 58 500 рублей.

Но важно, что ее годовой заработок за текущий год составил по 30 тысяч рублей ежемесячно, что за год суммируется в сумму 360 тысяч рублей. Исходя из этого, на оплату подоходного налога ушло 46 800 рублей.

Соответственно, по закону, на выплату положена именно сумма в 46 800 рублей, а остаток в сумме 11 700 рублей нельзя перекинуть на последующий налоговый период.

Однако если работник выплачивает пошлину в размере 58 500 рублей и выше, то он может рассчитывать на возмещение СНВ в полном объеме.

Как оформить возврат налога на лечение зубов

Итак, принято решение вернуть затраченные средства за услуги стоматолога. Как действовать?

Собрать всю соответствующую документацию несложно. Главное, быть достаточно информированным по данному вопросу.

Обращение стоит направлять в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика. Но следует отметить, что перед подачей заявки необходимо обратиться в стоматологическую клинику или кабинет, где были оказаны услуги лечения зубов.

Это поможет собрать нужный пакет документов.

Документы для оформления

Для оформления документов на возврат налогового остатка потребуется:

Форма 3-НДФЛ налоговой декларации.
Форма 2- НДФЛ справки о доходах трудящихся.
Копия главных страниц паспорта с пропиской.
Заявление в свободной форме на возврат налогового остатка, с указанием расчетного счета (куда можно перевести данные средства).
Копия соглашения с организацией, специализирующейся на лечении зубов, которая оказала данную услугу. Каждая страница договора должна быть заверена.
Копия лицензии стоматологического кабинета или договора со страховым домом, в котором приобреталась страховка.
Копии оплаты всей оказанной помощи, а также чековые документы, подтверждающие сумму затрат.

Важно! С января 2016 года каждый работающий налогоплательщик имеет законное право вернуть СНВ без участия налоговой инспекции.

Осуществить это можно, написав заявление наемнику, при этом необязательно ждать истечения налогового периода.

Нюансы оформления возврата подоходного налога за санитарно-курортное лечение зубов

Если стоматологические услуги были оказаны в санатории, то это учреждение здравоохранения обязано иметь соответствующее разрешение.
По окончании лечения санитарно-курортная организация должна выдать налогоплательщику документ со списком оказанных лечебных услуг и информацией о полной их оплате этим лицом.
Нужно отметить, что все соглашения и документация должны быть оформлены на имя налогооблагаемого работающего гражданина, а не на его родственников, которые могут получать услуги лечения зубов.
Самолечение налогоплательщика не возмещается.
Все лекарства для лечения ротовой полости, должны быть назначены стоматологом и выписаны в двух экземплярах на соответствующих бланках.

Граждане Российской Федерации недостаточно осведомлены в этом вопросе, но это не лишает их права на возврат законного налогового вычета.

За какой период можно получить компенсацию

В связи с нововведениями в законе о получении налогового остатка, каждый налогоплательщик имеет право подать заявку на компенсацию денежной суммы, сразу после проведенного лечения ротовой полости. Это действие возможно при наличии всей, приведенной выше, документации, без обязательства ожидания окончания налогового периода.

Вся документальная информация должна быть передана в районную налоговую инспекцию.
После рассмотрения документов НИ обязана выдать справку на получение, которая предоставляется нанимателю вместе с письменной заявкой, написанной от руки в свободной форме.
Наниматель обязуется выплатить СНВ с учетом месяца, в котором была подана заявка.
При этом, если все операции были осуществлены в первые месяцы года, высчитанный подоходный налог не будет пересчитываться.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос

«Может ли студент, оплачивающий подоходный налог, рассчитывать на компенсацию налогового остатка?» Мила.

Ответ

Даже если он каким-то образом и оплачивает налоги, все равно в список «возмещаемых» лечение зубов у студентов не входит.

Вопрос

«Возможно ли получить компенсацию налогового остатка, если нет официального оформления на основном месте работы?» Алена.

Ответ

Вернуть налоговый остаток можно в той ситуации, если в декларации о доходах указан размер договорной заработной платы, а подоходный налог с прибыли уплачен в полном объеме.

Как использовать налоговый вычет для возврата НДФЛ можно узнать из видео.

Вконтакте

Стоматология считается одной из самых востребованных услуг на медицинском рынке и, к сожалению, отнести ее к разряду доступных достаточно проблематично. Безусловно, некоторые манипуляции, которые осуществляет дантист, покрываются страховкой, однако большинство сервисов необходимо оплачивать из собственного кошелька. Особенно дорогостоящей выходит процедура протезирования в частных клиниках. Несмотря на все лечебные мытарства, приятный бонус, представляющий собой социальный налоговый вычет на лечение зубов, поможет клиенту не экономить на здоровье.

Социальный налоговый вычет представляет собой возврат обязательного государственного сбора, удержанного во время оплаты расходов, связанных с лечением.

Если в течение 3 лет осуществлялись расходы, связанные с лечением зубов, государство предоставляет возможность вернуть уплаченный подоходный налог. Главное условие выплат: потраченная сумма не должна превышать 120 000 рублей. Таким образом, максимально допустимый размер льготы составит 15 600 рублей. Однако этот вариант распространяется лишь на обычное лечение, при дорогостоящем предоставляется право возврата 13% от всех израсходованных средств.

Поскольку финансовая база подобной привилегии зиждется на оплаченном НДФЛ, следовательно, воспользоваться ей могут далеко не все граждане РФ. Не попадают под категорию счастливых обладателей уплаченного налога следующие субъекты:

безработные;
нетрудоустроенные пенсионеры без официально зарегистрированного дохода на протяжении последних 3 лет;
ИП, использующие УСН или ЕНВД.

Чтобы иметь возможность вернуть 13 процентов за лечение зубов, необходимо соблюсти 2 пункта:

ежемесячно оплачивать подоходный налог в размере 13%;
покрыть медицинские затраты самостоятельно.

Также предусмотрена опция вносить деньги за лечение членов семьи.

Перечень услуг, попадающих под действие налогового вычета, достаточно обширен.

Таблица 1. Основной перечень услуг для вычета

Услуга	Фото
Терапевтическая
Хирургические, включающие эндопротезирование
Стоматологические
Проведение консультаций
Диагностика организма
Реабилитационная помощь

Помимо перечисленных опций возможен налоговый вычет на процедуру ЭКО.

Особенности возврата налогового вычета

Согласно законодательству, на налоговый вычет обычного лечения прописан лимит в 15 600 рублей, что является 13% от допустимых 120 000 рублей. Даже если стоимость стоматологических услуг будет ее превышать.

Чтобы иметь представление, как формируются выплаты, можно проследить этот процесс на основе простого примера. Субъект в течение года заработал 100 000 руб., соответственно, работодатель с этой суммы должен удержать НДФЛ в размере 13 000 руб. Затраты на стоматологию в этом же году составили 20 000 руб., что меняет сумму удержания налога, поскольку государственный сбор следует удерживать с 80 000 руб., и сумма налога, соответственно, составит 10 400 руб. Таким образом, государство по завершению налогового периода должно вернуть 2 600 руб. Однако, к этому показателю можно прийти гораздо более простым способом, умножив 20 000 руб. на 0,13.

Помимо перечисленных условий для одобрения налоговых льгот присутствует еще один сдерживающий фактор, выражающийся в количестве оплаченного за 1 год подоходного налога.

Налоговый вычет можно применить исключительно в объеме уплаченного НДФЛ за прошедший налоговый период.

Если, например, за 1 год с физического лица был удержан налог в размере 12 000 рублей, рассчитывать прописанную в кодексе сумму в 15 600 рублей не представляется возможным, поскольку льготы ограничиваются размером оплаченного налога. По этому же принципу калькулируются налоговые льготы на дорогостоящее лечение.

Стоимость стоматологических услуг не является определяющим фактором для включения в список дорогостоящих услуг. Этот перечень утвержден на законодательном уровне Постановлением правительства РФ N 201.

Например, если цена за посещение дантиста составит 150 000 руб., вычет будет удерживаться со всей суммы, несмотря на то, что она превышает допустимый порог в 120 000 руб.

Если в процессе терапии применялись оба вида лечения, следует применять 2 варианта расчета.

Возврат оплаченного налога базируется не только на тратах, совершенных в текущем году, но и за 3 последних года. Это возможно при условии, что на протяжении этого периода субъект оплачивал НДФЛ.

В каких случаях возможен налоговый вычет

На налоговый бонус может претендовать налогоплательщик, оплачивающий услуги дантиста самостоятельно, и покрывающий расходы на стоматологию членов своей семьи, коими с точки зрения законодательства являются супруг, супруга, брат и сестра, родители и дети, возрастом до 18 лет.

Чтобы иметь возможность претендовать налоговый вычет, помимо лимитов на суммы выплат, существует еще одно существенное условие: прохождение курса в лечебном учреждении РФ. Независимо от того, частная была выбрана клиника или государственная, у нее должна быть лицензия. Без этого документа применение вычета невозможно.

Перечень услуг, в рамках которых возможно применение механизма вычета:

Вызов скорой помощи, диагностирование организма, профилактические меры и санаторно-курортное лечение. В последнем варианте при расчете не будет учитываться стоимость питания и проживания.
Покупка медикаментов. Частично компенсировать денежные средства, задействованные на приобретение лекарств, можно при условии, что они входят в утвержденный упомянутым выше Постановлением правительства список. Перед тем, как лечащий врач будет выписывать рецепт на покупку лекарств, его необходимо предупредить о применении вычета, поскольку назначение необходимо составить в 2 экземплярах и проштамповать печатью больницы. Один экземпляр следует отнести в фискальные органы, а второй должен остаться в больнице.
Страховые взносы по ДМС.

Налоговый вычет не будет одобрен, если стоматологические услуги компенсировались работодателем.

Протезирование зубов относится к обычному виду лечения, а имплантация считается дорогостоящим и попадает под налоговые льготы.

Как осуществить налоговый вычет: список документов

Возврат налога потребует внушительный пакет документов, включающий в себя:

Заявление.
Оригинал справки по форме 2-НДФЛ.
Бумаги, подтверждающие стоимость лечения:
1. договор о предоставлении услуг;
2. квитанции;
3. чеки.
Следует приложить как оригиналы, так и копии документов.
Справка об оплате медицинских услуг, выдающаяся клиникой. Если курс лечения повторялся несколько раз на протяжение 1 года, то в этом документе будет указана общая стоимость, потраченная на их прохождение. Помимо суммы в ней необходимо указать соответствующий код лечения:
1. 1 - обычное;
2. 2 - дорогостоящее.
Заверенная копия лицензии учреждения. Она должна быть предоставлена как лечебным учреждением, так и ИП, если им были предоставлены услуги по лечению. Некоторые заведения на печати прописывают номер своей лицензии, соответственно, в этом случае ее копию можно не предоставлять.
Когда вычет задействуется в отношении членов семьи, следует предъявить копию документа, удостоверяющего степень родства: свидетельство о рождении ребенка, либо самого налогоплательщика, и свидетельство о регистрации брака.
Налоговая декларация по форме

Следует поставить подпись на каждой странице и вместе с остальными документами отнести в инспекцию, подать онлайн, либо переслать по почте не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором осуществлялись расходы на стоматологию.

Если налоговый вычет был одобрен, заявителю следует прийти к налоговому инспектору и написать заявление на возврат, в котором указать полное название финансового учреждения и реквизиты счета для получения денежных средств. Одобренная сумма должна поступить на счет в течение 1 месяца со дня принятия положительного решения.

Начиная с 2016 г. механизм налогового вычета обогатился за счет возможности возврата средств на месте трудоустройства налогоплательщика. Он несколько отличается от метода, используемого налоговой службой, поскольку вместо перевода согласованной суммы вычета из заработной платы будет определенный период не будет удерживаться НДФЛ.

Видео – Налоговый вычет в медицине

Платные стоматологические услуги - существенная статья семейных расходов. В материале расскажем, по каким правилам производится возврат налога за лечение зубов в 2019 году.

Также может быть интересно по теме:

За какие стоматологические услуги можно получить налоговый вычет

Список услуг, относящихся к положениям , приведен в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201 . Налоговый вычет по стоматологии оформляется как за лечебные манипуляции (чистку каналов, пломбирование и пр.), так и за диагностические и профилактические процедуры (снимки, осмотр, отбеливание, чистку полости рта и пр.).

Пример 1

В частной стоматологии Анна прошла осмотр врача, сделала снимок, пролечила кариес. По всем этим процедурам за лечение зубов можно получить налоговый вычет.

Важно! Требования к учреждению, осуществляющему лечение:

— статус - организация или ИП;

— наличие лицензии РФ на ведение мед. деятельности.

Пример 2

Сергей обратился в частный кабинет. Оказалось, принимающий специалист работает как физлицо без лицензии. В качестве ИП он не зарегистрирован. При таких условиях налоговый вычет за услуги стоматолога Сергей не получит, так как требования НК не выполняются.

Как получить налоговый вычет, если лечил зубы за границей, рассказал ФНС по г. Москве в сообщении от . Это возможно, когда учреждение, расположенное в иностранном государстве, - российское.

Кому предоставляется налоговый возврат за лечение зубов

Социальный вычет на лечение зубов - это та часть заработанного, на которую не начисляется подоходный налог. А значит, получить его вправе только плательщики НДФЛ (в подтверждение см. информацию Минфина от ).

Чтобы получить вычет за зубы, надо:

иметь доход и перечислять 13% НДФЛ;
оплатить услуги из собственных средств себе, родителю, супругу, несовершеннолетнему ребенку.

Налоговый вычет при лечении зубов работающим или имеющим иной доход гражданам оформляется, если оба вышеперечисленных условия выполнены в одном календарном году.

Пример 3

В 2018 г. Марина получала «серую» зарплату. В том же году на стоматолога она потратила 47 840 руб. В 2019 г. девушка нашла официальную работу и захотела компенсировать понесенные ранее расходы. В ФНС ей отказали. В 2018 г., когда Марина оплачивала врача, НДФЛ в бюджет она не перечисляла, а значит, и возвращать ей нечего.

Важно! Часто стоматологические услуги предусмотрены в полисе ДМС. Значит, платит страховая компания, а не сам гражданин. Тем не менее он вправе возместить часть средств, направленных на страховые взносы ().

Как рассчитать налоговый вычет на лечение зубов

Возмещаются не все понесенные расходы, а 13% от них. То есть государство возвращает НДФЛ, рассчитанный с таких затрат.

Важно! Применяемые ограничения:

Возврат НДФЛ за платное лечение зубов сделают с расходов не более 120 000 руб. Причем в эту сумму включены также затраты на прочие вычеты, упомянутые в .
Все заявляемые по одной декларации вычеты (стандартный, имущественный, вычет на лечение зубов и др.) в совокупности не превышают годовой доход гражданина. Другими словами, невозможно вернуть НДФЛ больше, чем уплачено.

Пример 4

Ольга оформлена на полставки. Ее зарплата - 7 500 руб. За 2018 г. Ольга заработала 90 000 руб. и заплатила НДФЛ 11 700 руб. Платная стоматология в этом же году обошлась ей в 117 500 руб. Эта сумма укладывается в установленный лимит. В 2019 г. Ольга могла бы вернуть 15 275 руб. (13%). Однако ее максимум - 11 700 руб., больше НДФЛ она за 2018 г. не перечислила.

Важно! В налоговый вычет на стоматологические услуги засчитывается стоимость самого лечения. Оборудование (например, брекеты) не в счет. Исключение делается для дорогостоящего лечения. Про него расскажем дальше.

Как вернуть налоговый вычет за лечение зубов

Оформить налоговый вычет за лечение зубов разрешается как в налоговой, так и через работодателя. Человек сам выбирает способ, который ему кажется проще. Но сначала потребуется взять в стоматологии:

договор;
копию лицензии - если она не прописана в договоре;
справку об оплате;
чеки и платежки.

Важно! Справку для вычета по НДФЛ на лечение зубов стоматология обязана выписать по образцу, утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 . В ней проставляется стоимость услуг и их код: «1» – для обычного лечения, «2» – для дорогостоящего. По указанным сведениям инспектор определяет, в каком размере одобрить человеку вычет.

Возврат денег за лечение зубов через налоговую удобен тем, что декларацию разрешается подавать сразу за 3 года и возвращать весь положенный НДФЛ за один раз. Последовательность действий:

Дождаться окончания года , в котором вы заплатили деньги.
Подать в ФНС декларацию , справку о доходах и документы из клиники.
Через 3 месяца , когда окончится камеральная проверка, написать заявление.
Через 2-4 недели получить деньги .

Условия возврата налогов на лечение зубов на работе несколько отличаются. Что нужно сделать:

Сразу пойти в ФНС с документами из стоматологии и написать заявление.
Через 30 дней получить оттуда уведомление, в какой сумме вам одобрен вычет.
Отдать это уведомление в бухгалтерию. Одновременно написать заявление на имя работодателя о том, что вы хотите возвращать налог через него.
Получать НДФЛ до тех пор, пока работодатель не выплатит всю причитающуюся сумму, или до конца года.

Пример 5

В 2018 г. Владимир установил зубные протезы. Клиника выписала ему справку на 78 900 руб. Положенный возврат - 10 257 руб. Владимир решил оформить социальный вычет по расходам на лечение зубов в бухгалтерии и в ноябре 2018 г. подал заявление. Зарплата Владимира - 34 200 руб. В ноябре-декабре 2018 г. он получал ее вместе с НДФЛ. Так за 2 месяца Владимир возместил 8 892 руб.: 2 × (34 200 × 13%). Оставшиеся 1 365 руб. (10 257 — 8 892) ему пришлось возвращать через ФНС в 2019 г.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за лечение зубов

Получать соцвычет на лечение зубов разрешается хоть ежегодно. не содержит ограничений по этому поводу. Единственное правило - в каждом отчетном году возврат налога делают по новым расходам. Остаток, не использованный в прошлом периоде, в новый не переносится (см. сообщение Минфина от ).

Пример 6

Виктор решил вылечить зубы себе и супруге. В больнице посчитали, что это будет стоить 210 400 руб. Чтобы использовать налоговый вычет после лечения зубов максимально, Виктор решил расплатиться за 2 года, по 105 200 руб. Так за каждый год он получил по 13 676 руб. Если бы Виктор оплатил все сразу, он вернул бы только 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.).

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение зубов

Дорогостоящее лечение - отдельная статья расходов . Его главные отличия от обычных медицинских услуг при оформлении вычета:

зачитываются все понесенные расходы, причем сверх лимита;
учитывается стоимость расходных материалов, даже приобретенных отдельно (см. письмо ФНС от ).

Из стоматологических услуг к дорогостоящим отнесена только одна - операция по имплантации зубных протезов . Такой вывод делает ФНС на основе писем Минздрава от .

В справке стоматология промаркирует такое лечение кодом «2». Чтобы получить налоговый вычет за импланты зубов, купленные отдельно и не учтенные в справке, дополнительно потребуется взять выписку о том, что материалы были использованы в ходе лечения.

Пример 7

Имплантация обошлась Екатерине Семеновне в 325 400 руб. Сопутствующие расходы (прием врача, снимки, слепки и т. д.) составили еще 41 000 руб. Итого клиника выдала пациентке 2 справки с разными кодами. Екатерина Семеновна вправе:

оформить налоговый вычет за имплантацию зубов по коду «2» и вернуть 42 302 руб. (13% от 325 400 руб.);
получить за сопутствующие процедуры 5 330 руб. по коду «1».

Важно! Максимальная сумма налогового вычета при протезировании зубов – стандартные 120 000 руб. Согласно письму ФНС от , протезирование зубов входит в налоговый вычет в рамках установленного лимита.

Возврат подоходного налога за лечение зубов родителей

Получение налогового вычета за лечение зубов стандартное. Небольшие особенности есть только в документах:

дополнительно предоставляется свидетельство о рождении заявителя;
во всех документах клиника указывает плательщиком не родителя, а того, кто претендует на возврат.

Пример 8

Оксана заключила договор с крупной клиникой и заплатила за установку зубных протезов своей маме. Девушке вернули 13% от указанной в справке об оплате суммы.

Возврат налога за лечение зубов ребенка

В прописано, что вычет полагается на несовершеннолетнего ребенка. Нюансы оформления:

понадобится свидетельство о рождении ребенка, в котором одним из родителей указан получатель вычета;
плательщиком по документам из клиники также выступает один из родителей.

Пример 9

Лида живет с мамой и ее новым мужем. В платной поликлинике ей удалили 2 зуба и сделали полную чистку. Чтобы не было проблем с инспектором, за все заплатила мама. Отчим, не усыновивший ребенка, в среди получателей вычета не упоминается.

Налоговый вычет за ортодонтическое лечение

Такое лечение входит в общий перечень из упомянутого выше

Протезирование зубов – дорогостоящее лечение, требующее дополнительных финансовых издержек. С целью частичной компенсации таких медицинских расходов государством разработана система налоговых вычетов. В статье расскажем про налоговый вычет за протезирование зубов, рассмотрим условия его получения, причины, являющиеся основанием для отказа.

Налоговый вычет на протезирование зубов: что это?

Под налоговым вычетом понимают систему частичного возмещения налогоплательщику-физическому лицу определенных законодательством расходов. В состав их включены расходы на лечение, в том числе на протезирование зубов. Такое возмещение относится к социальным вычетам.

Рассчитывать на него могут лишь те, кто получает доход, облагаемый по ставке 13%.

От чего зависит величина вычета

Предельный размер социального налогового вычета на медицинское обслуживание и лечение в большинстве случаев ограничен законодательством. На его величину влияет следующее:

максимальная величина всего социального вычета за год составляет 120000 рублей. При этом он включает все основания, отраженные в НК РФ (ст.219). Это означает, что если в отчетном году налогоплательщик оплачивал и учебу, и лечение, то сумма возмещения по совокупным расходам не превысит установленного лимита в 120000 рублей;
даже если расходы, потраченные на лечение, значительно превышают сумму НДФЛ, перечисленную налогоплательщиком за год, разница компенсироваться не будет;
вычет не подлежит ограничению, если медицинская услуга признана дорогостоящей. Критерии отнесения к той или иной группе определяет Минздрав. Если в справке лечебного учреждения указано, что пациенту было проведено дорогостоящее протезирование зубов, он может рассчитывать на возмещение всех расходов на лечение.

Например, работник в текущем году оплатил учебу в сумме 300000 рублей, израсходовал на протезирование зубов 30000 рублей. Его суммарный годовой заработок составил 480000 рублей. Подоходный налог за этот период перечислен в размере 62400 рублей.

На протяжении года расходы налогоплательщика на социальные цели превысили установленный лимит в 120000 рублей. Значит, возмещению подлежит сумма 120000*13% = 15600 рублей. Поскольку величина возмещения не превышает размера перечисленного НДФЛ, она будет возмещена в полном объеме.

На каких условиях предоставляется вычет

Условия предоставления социального вычета на протезирование зубов:

Условие для получения вычета	Содержание
Период возмещения расходов	Расходы на протезирование зубов могут быть частично возмещены в период, не превышающий 3лет после их осуществления. Это означает, что в 2017 г. Можно получить вычет по лечению зубов, которое проводилось в 2014 – 2016 гг.
Место лечения	Услуги по протезированию должны быть оказаны в РФ. Это связано с необходимостью наличия у клиники, оказывающей лечение, лицензии российского образца
Оплата лечения	Протезирование зубов должно быть оплачено налогоплательщиком лично

Порядок оформления вычета на протезирование зубов

Чтобы оформить возврат части расходов на протезирование зубов, нужно:

подготовить необходимые документы и подать их в налоговую службу по месту регистрации. Сделать это следует не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором проводилось протезирование;
дождаться решения налоговой службы. Решение о возможности возмещения вычета либо об отказе в его предоставлении будет принято в трехмесячный срок с момента подачи заявления. Если результатом обращения является отказ, он должен быть письменно аргументирован;
если принято решение о предоставлении вычета, то средства будут перечислены на банковский счет физического лица в течение месяца.

Денежные средства могут быть возмещены как налоговой службой, так и работодателем. Чтобы получить налоговый вычет по месту работы, нужно предоставить необходимые бумаги в налоговую службу и после принятия положительного решения передать их работодателю с заявлением на вычет. Работодатель может засчитать сумму компенсации при определении ежемесячной суммы НДФЛ.

Если причитающая компенсация не была зачтена в полном объеме до конца текущего года, то остаток можно получить только через налоговые органы.

Пример 1. В ноябре 2016 г. налогоплательщик потратил на протезирование зубов 30000 рублей. После подачи заявления и необходимых документов налоговая служба приняла решение о предоставлении социального вычета, которое было представлено работодателю в марте 2017 г. Заработная плата налогоплательщика оставляет 50000 рублей.

Ежемесячная величина подоходного налога составляет 50000*13% = 6500 рублей.
Сумма возмещения, на которую имеет право физическое лицо: 30000*13% = 3900 рублей.
Следовательно, в апреле 2017 г. будет удержан НДФЛ 2600 рублей (6500 -3900). С мая НДФЛ будет удерживаться полностью.

Какими документами оформляется вычет

Чтобы получить разрешение на применение вычета на протезирование зубов, нужно предоставить в налоговую службу следующие документы:

паспорт налогоплательщика, которому будет предоставлен вычет;
если протезирование зубов проводилось родственникам налогоплательщика, то нужно показать подтверждающие родство документы (свидетельство о рождении ребенка, о браке, о рождении самого плательщика);
декларация;
справка 2-НДФЛ;
заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов, на которые его можно перечислить;
договор на оказание услуг с медицинским учреждением;
копия лицензии медучреждения, выданной в РФ;
справка и чеки об оплате лечения. В справке проставляется код лечения: 1 – не дорогостоящее, 2 – дорогостоящее. В зависимости от проставленного кода, на размер вычета распространяется лимит в 120000 рублей, либо нет.

При подаче документов в налоговую службу нужно предоставить как копии, так и оригиналы. Оригиналы показывают, а копии сдают для получения социального вычета. Читайте также статью: → « ». Важно! В случае, когда вычет предоставляется за протезирование зубов родственника налогоплательщика, то все документы нужно оформить на самого налогоплательщика.

Как подать документы в налоговую службу

Пакет необходимых для получения вычета документов можно сдать в налоговую службу одним из трех способов:

лично;
передав свои полномочия другому человеку путем нотариального оформления доверенности;
переслать почтой.

Предпочтительнее первый вариант, поскольку можно сразу уточнить, представлен ли все необходимые бумаги и оформлены ли они надлежащим способом.

Может ли пенсионер рассчитывать на вычет

Главным условием предоставления вычета на протезирование и лечение зубов пенсионеру также является наличие у него в отчетном году доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%. Это может быть официальный заработок, доходы от сдачи имущества в аренду, оплата труда по договорам гражданско-правового характера. Пенсионер оформляет вычет в общем порядке. Если же он не работает, а пенсия – единственный источник его доходов, вычет предоставлен не будет. Его может оформить работающий супруг или ребенок.

Когда в вычете будет отказано

Основанием для законного отказа в предоставлении вычета налогоплательщику являются следующие случаи:

у юридического лица либо индивидуального предпринимателя нет лицензии установленного образца;
протезирование проводилось не в РФ;
предоставлены не все документы или же предъявленные документы оформлены не в соответствии с установленными требованиями;
протезирование оплатил работодатель;
у налогоплательщика в том периоде, когда проводилось протезирование, не было доходов, облагаемых по ставке 13%.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1. Полагается ли социальный вычет налогоплательщику за протезирование зубов в негосударственной стоматологической клинике?

Согласно законодательству форма собственности лечебного заведения, в котором проводилось протезирование и лечение зубов, не может повлиять на право налогоплательщика получить частичное возмещение расходов в форме социального налогового вычета. Главное условие, определяющее это право – наличие у клиники лицензии установленного образца, следовательно, проведение лечения на территории РФ.

Вопрос №2. По каким видам стоматологических услуг налогоплательщик может получить социальный налоговый вычет?

Предоставление налогового вычета предусмотрено по следующим видам стоматологического лечения зубов:

Лечение;
Восстановление;
Протезирование.

Поскольку стоматологические услуги считаются жизненно необходимыми, вычет по ним предусмотрен законодательством. Компенсация расходов предусмотрена и по стоимости стоматологических медикаментов. Следует учитывать, что протезирование, как правило, относят к недорогостоящему лечению. Поэтому размер вычета имеет установленный лимит в 120000 рублей.

Вопрос №3. В 2016 г. налогоплательщик протезировал зубы. Он не знал, что может рассчитывать на частичное возмещение НДФЛ, и чек об оплате не сохранил. Возможно ли в этом случае при условии наличия справки об оплате из медучреждения, в котором проводилось протезирование зубов, получить вычет?

Можно попытаться получить взамен справку клиники о том, что услуги по протезированию были оплачены. Но наличие этого документа не гарантирует возмещения НДФЛ. Законодательством четко установлено, что основание для предоставления социального вычета – наличие чека об оплате или аналогичного документа. Отсутствие кассового чека является законным основанием для отказа возместить НДФЛ, если справка оформлена ненадлежащим образом.

Вопрос №4. В прошлом году физическим лицом выполнено протезирование зубов, стоимость которого составила 40000 рублей, и оплачена учеба в размере 100000 рублей. В справке клиники указано, что расходы не относятся к дорогостоящим. Может ли он претендовать на налоговый вычет по двум основаниям одновременно?

Да, возможно оформление вычета и на обучение, и на стоматологическое лечение. Но размер его будет ограничен лимитом в 120000, поскольку проведенное протезирование числятся под обозначением 1. В случае, когда налогоплательщик провел такое дорогостоящее стоматологическое лечение, как имплантация, установка брекетов, то величина возмещения ограничений бы не имела.

Вопрос №5. Можно ли перенести на следующий налоговый период «неиспользованную» часть социального вычета?

Нет, неиспользованный вычет перенести на следующий год не возможно. Законодательством определена предельная величина налогового вычета. А вот возможность переноса вычета, если он больше начисленного за год НДФЛ, в законе не прописана.

Вполне вероятно, что многие слышали о том, что при покупке лекарств или при лечении тех же зубов можно вернуть себе часть средств, однако не все знают, какие для этого есть основания и каков процент возврата. Это возможно сделать на основании налогового вычета. Что это такое и как вернуть деньги за лечение зубов, мы и рассмотрим ниже.

Понятие налогового вычета

Так называют ту часть дохода гражданина, которая по законодательству не может облагаться налогом. То есть, когда человек официально трудоустроен и платит государству регулярно определенную сумму со своих заработков, то он имеет право вернуть сумму в размере 13%, потраченных на лечение себя или кого-то из членов своей семьи. Также следует подготовить заблаговременно документы на зубов и другие заболевания вам может быть при этом выделена определенная сумма. Пример ее расчета мы приведем в материале чуть позже.

В каких случаях полагается налоговый вычет за лечение зубов

Как лечить зубы бесплатно или хотя бы с хорошей скидкой? Этот вопрос наверняка интересует многих, учитывая тот факт, что качественные стоматологические услуги - далеко не самые дешевые.

Итак, кто же может надеяться на получение налоговой льготы?

Лица, оплатившие услуги в медицинских учреждениях на территории РФ, в случае если они входят в специальный перечень, которому причитается рассматриваемая льгота, и тогда, когда учреждение где проводится лечение, имеет лицензию.
Лицо, внесшее согласно добровольному медицинскому страхованию себя и своих родных.

Естественно, все документы на налоговый вычет на лечение зубов должны быть на руках, чтобы человек мог подтвердить свое право на такую скидку.

Как определить сумму компенсации

Следующий вопрос, который наверняка интересует граждан - это вопрос суммы. Как рассчитать и оформить на лечение зубов? Для начала посмотрим на формулы для определения нужной суммы.

Так, на большую цифру, нежели ваш подоходный налог, рассчитывать не стоит, помните об этом. Общий размер, который можно вернуть, равен 15600 рублей, но не более 13% от суммарного ценника. Максимальная сумма, с которой отсчитывается налог - 120 тысяч рублей.

При этом исключение в отношении ограничения не распространяется, если вам следует заказать дорогостоящую медицинскую услугу, там сумма будет гораздо выше. Однако, например, налоговый вычет на имплантацию зубов может и не входить в перечень таких услуг, все следует уточнять у врача в клинике.

Пример расчёта стоимости

Например, вы ежемесячно получаете зарплату размером в 25 тысяч рублей. Соответственно, ваш годовой доход составит 300 тысяч рублей, а налог с этой суммы равен 39 тысячам, или 13%.

В течение года вы потратили на лечение зубов 180 тысяч, однако, с учетом того что максимально допустимая сумма при вычете фиксируется на отметке в сто двадцать тысяч, ваша компенсация составит 15600 рублей.

Процедура оформления

Итак, вот алгоритм действий, который нужен, чтобы получить заветную скидку при посещении медучреждения:

соберите все документы на налоговый вычет на лечение зубов (перечень будет представлен ниже) и заверьте их копии;
подготовьте налоговую декларацию по специальной форме и напишите соответствующее заявление;
принесите все бумаги в территориальный налоговый орган либо самостоятельно, либо отправьте по почте ценным письмом;
дождитесь, пока представители инстанции проверят всю информацию, поданную вами в течение трех месяцев, после чего вам будет направлено уведомление в письменном виде;
если решение будет положительным, на ваш счет будут переведены средства, которые вы можете потратить на лечение.

Требуемый перечень бумаг

Документы на налоговый вычет на лечение зубов потребуется подготовить следующие:

декларация касательно уплаты налогов;
гражданский паспорт и копии основных страниц;
справка о доходах с места работы (если вы в течение года трудились в нескольких местах, требуйте ее в каждом из них);
заявление о возвращении части налога;
справка об оплате услуг клиники, где проходит лечение;
договор с медучреждением на оказание услуг;
копия лицензии стоматологии.

В случаях, когда оформляется вычет на добровольное медстрахование, требуется полис и документы, которые подтверждают факт оплаты регулярных страховых взносов, а также копия лицензии компании.

Когда на лечение отправляется член семьи, то потребуется свидетельство о рождении (если речь идет о ребенке) или копия брачного свидетельства (если второй супруг).

Компенсация при имплантации зубов

Те,кто получал налоговой вычет за лечение зубов, утверждают, что существует шанс вернуть часть денег за многие процедуры, включая установку имплантов. Такая услуга в стоматологии является одной из наиболее дорогостоящих, поэтому вопрос ее частичной компенсации не может не интересовать потенциальных пациентов.

В перечне дорогостоящих медицинских процедур, частичное погашение которых налоговым вычетом не ограничивается суммой тысяч, есть пункт о реплантации, имплантации протезов и металлических конструкций, на основании которого можно попробовать компенсировать дорогую процедуру. Конечно, все решается в индивидуальном порядке, но попробовать все-таки стоит.

Какие медицинские услуги подлежат компенсации за счет налогового вычета

Вы можете частично погасить стоимость следующих типов услуг, независимо от того, касается это стоматологии или же других медицинских сфер:

диагностика и лечение на основании обращения в скорую помощь;
профилактика и реабилитация больных, а также проведение экспертизы;
оказание медицинской помощи при обращении к профильному специалисту;
санаторно-курортное лечение;
населения.

Потеря права получения льготы на основе налогового вычета

Существует ряд ситуаций, когда компенсировать уплату медицинских услуг таким способом нельзя, среди них:

если человек является индивидуальным предпринимателем и его доход облагается налогом не в 13%, а большим или меньшим;
когда у клиники отсутствует соответствующая лицензия;
приобретенные лекарства не входят в законодательно согласованный список;
если право вычета было оформлено не вовремя (воспользоваться им можно лишь в течение трех лет с момента оплаты медицинских услуг).

Сколько раз можно использовать такую льготу

Вполне естественно, что закономерным будет вопрос о том, сколько раз можно воспользоваться правом погасить частично стоимость лечения налоговым вычетом. Ответ прост: льгота действительна один раз в году, независимо от того, сколько раз при этом вы обращаетесь к стоматологу или приобретаете те или иные лекарства.

Перед тем как воспользоваться данной программой, внимательно ознакомьтесь с условиями и уточните, можете ли вы рассчитывать на подобный вид компенсации лечения.

Ответы на распространенные вопросы касательно налогового вычета

Конечно же, вопросов касательно данной темы все равно будет очень много. Приводим ответы на наиболее распространенные из них, которые, возможно, прольют свет на многие неясности:

родитель имеет право оплачивать лечение ребенка с учетом налоговой льготы лишь до 18 лет;
в перечень родственников, медицинские услуги для которых могут быть частично погашены, не входят братья и сестры, а только дети до 18 лет, супруги или родители;
лечение, оказанное за пределами РФ, таким способом частично компенсировать нельзя;
приобретение медикаментов может быть осуществлено на льготных основаниях лишь при условии того, если они были предписаны врачом по рецепту;
дорогое протезирование зубов не входит в перечень дорогостоящих видов лечения и не может быть погашено суммой свыше 15600 рублей;
воспользоваться услугой нельзя, если вы нигде не трудоустроены или же относитесь к индивидуальным предпринимателям;
пенсионеры данной льготой пользоваться права не имеют, поскольку не платят подоходный налог, но им могут помочь дети, которые имеют его.

Итак, мы узнали, что представляет собой данная компенсация, как оформить налоговой вычет за лечение зубов и какие документы следует подавать в соответствующий орган. Кроме того, теперь вы знаете, оплату каких видов медицинских услуг можно компенсировать и в каком объеме.

КАТЕГОРИИ