Mitä tapahtuu, jos et maksa veroja Venäjälle. Työskentelen järjestön puolesta. Emme maksa veroja Jos yritys ei maksa veroja, mitä tapahtuu

Venäjän federaation perustuslakituomioistuin julkaisi 8.12.2017 annetun asetuksen nro 39-P, jossa vahvistettiin veroviranomaisten oikeus poikkeuksellisesti periä järjestöjen vero- ja maksuvelkoja rahan ja omaisuuden kustannuksella. virkamiehistään. Kerromme, mitä nämä poikkeukset ovat ja kuinka todenmukainen on mahdollisuus joutua omaisuusvastuuseen yrityksellesi.

Kysymyksen ydin

Syynä edellä mainitun päätöksen tekemiseen oli useiden kansalaisten valitus perustuslakituomioistuimeen. Valituksissaan he pyysivät tarkistamaan tiettyjen Venäjän federaation siviililain, Venäjän federaation verolain ja Venäjän federaation rikosprosessilain määräysten perustuslain, jotka sallivat johtajien ja pääkirjanpitäjien rankaisemisen tehdyistä verorikkomuksista. oikeushenkilöiden toimesta.

Puhumme verojen ja sakkojen maksamatta jättämisestä budjeteille aiheutuneiden vahinkojen korvaamisesta. Tämä vahinko kantajien valittamien normien (Venäjän federaation verolain 31 §, Venäjän federaation siviililain 1064 § ja Venäjän federaation rikosprosessilain 54 §) mukaan voi teoriassa peritään veronkiertoon syyllistyneen organisaation virkamieheltä nostamalla häntä vastaan ​​siviilioikeudenkäynti.

Venäjän federaation perustuslakituomioistuin ei löytänyt perusteita tunnustaa kiistanalaisia ​​normeja laittomiksi ja Venäjän federaation perustuslain vastaisiksi. Tämä vahvisti liittovaltion verohallinnon ja syyttäjänviraston oikeuden nostaa kanteita organisaatioiden virkamiehiä vastaan ​​verorästien perimiseksi heiltä.

Samalla tuomioistuin kiinnitti huomiota siihen, että tätä oikeutta voidaan käyttää vain ääritapauksissa. Erityisesti silloin, kun mahdollisuus periä veroja ja sakkoja organisaatiolta itseltään on jo menetetty sen toiminnan lopettamisen vuoksi.

Tuomarit selittivät, että organisaatio, ei sen työntekijät ja virkamiehet, on verovelvollinen, jos oikeushenkilö ei ole maksanut veroja ja maksuja. Mutta tämä on yleinen sääntö.

Joissakin tapauksissa syyttäjävirasto ja verovirasto voivat edelleen periä järjestön verorästejä sen perustajien ja toimihenkilöiden kustannuksella. Esimerkiksi pääjohtajan tai pääkirjanpitäjän omaisuuden kustannuksella. Mitä nämä tapaukset ovat, ja milloin tällaista toimenpidettä voidaan soveltaa oikeushenkilön virkamiehiin, perustuslakituomioistuin selvitti tässä päätöksessä.

Huijauslehti artikkelista BUKH.1C:n toimittajilta niille, joilla ei ole aikaa

1. Venäjän federaation perustuslakituomioistuin vahvisti veroviranomaisten oikeuden poikkeuksena periä järjestöjen vero- ja maksuvelkoja virkamiestensä rahojen ja omaisuuden kustannuksella.

2. Tätä oikeutta voidaan käyttää vain ääritapauksissa, esimerkiksi silloin, kun mahdollisuus periä veroja ja sakkoja organisaatiolta itseltään on jo menetetty sen toiminnan lopettamisen vuoksi.

3. Omaisuusvaateiden esittäminen virkamiehelle on mahdollista vain, jos tietyt ehdot täyttyvät.

4. Verorästit ja sakot voidaan maksaa virkamiesten kustannuksella. Organisaatiolle verorikkomuksesta määrättyjä sakkoja ei voida periä takaisin työntekijältä.

5. Syylliset työntekijät eivät välttämättä maksa syntyneitä verorästejä kokonaisuudessaan takaisin. Korvauksen suuruus määräytyy tapauskohtaisesti ottaen huomioon syyllisyyden aste, työntekijän omaisuus ja seurausten vakavuus.

Pääkirjanpitäjä ei ole vastuussa yrityksestä

Vastuun erityispiirteet verojen maksamatta jättämisestä selittyvät juuri oikeushenkilöiden tekemien rikosten luonteella. Vastuuhenkilö verojen ja maksujen maksamatta jättämisestä on veronmaksaja itse - organisaatio. Oikeushenkilö on vastuussa näistä rikkomuksista Venäjän federaation verolain mukaisesti.

Samalla organisaatio voi aliarvioida veropohjaa ja kiertää verojen maksamista vain välillisesti - virkamiestensä kautta, jotka kantavat tästä hallinnollisen ja rikosoikeudellisen vastuun. Lisäksi organisaation työntekijöihin voidaan soveltaa siviilioikeudellisia toimenpiteitä. Nämä toimenpiteet ilmenevät siinä, että verojen maksamatta jättämiseen syyllistynyt työntekijä voidaan tuomioistuimen päätöksellä velvoittaa korvaamaan talousarviolle aiheutunut vahinko. Eli maksamaan asiaankuuluvat verot ja maksamaan kaikki maksettavat sakot.

Tätä vastuullisuuden mittaa organisaation työntekijöiden suhteen sovelletaan kuitenkin erittäin harvoin ja vain poikkeuksena. Tosiasia on, että oikeushenkilöiden verorikkomuksista aiheutuneet vahingot korvaavat oikeushenkilöt itse verolainsäädännön mukaisesti. Organisaation työntekijät eivät pääsääntöisesti ole vastuussa budjetille virheistään ja laskuvirheistään, jotka ovat johtaneet verojen saamatta jättämiseen. Varsinkin silloin, kun heitä vastaan ​​ei ole aloitettu rikosasiaa eikä heidän syyllisyytensä ollut tuomioistuimessa todistettu.

Jotta hänellä olisi mahdollisuus esittää omaisuusvaatimuksia yrityksen työntekijää vastaan ​​vahingonkorvauksen vuoksi, tämän työntekijän on oltava tuomittu verorikoksesta ja syylliseksi veronkiertoon tai omaisuuden salaamiseen.

Lisäksi edes työntekijän tuomitseminen tai häntä vastaan ​​nostetun rikossyytteen lopettaminen ei-kuntouttamisperustein (syyllisenä, mutta vapautettuna) ei salli maksamattomien verojen ja sakkojen perimistä omien varojensa tai muun omaisuuden kustannuksella. Tämä vahinko peritään ensisijaisesti rikkomuksen tehneeltä organisaatiolta itseltään. Siksi lainvalvontaviranomaisilla ei pääsääntöisesti ole taloudellisia vaatimuksia yrityksen työntekijöitä kohtaan, kun oikeushenkilö on vastuussa verojen maksamatta jättämisestä. Ja jos he tekisivät, vahinko peritään kaksinkertaisesti (kerran - oikeushenkilöltä verolainsäädännön mukaisesti ja toisen - työntekijältä Venäjän federaation siviililain määräämällä tavalla). Seurauksena - talousarvion perusteeton rikastuminen.

Siten johtaja ja kirjanpitäjä, joiden tuottamuksesta verojen maksamatta jättäminen tapahtui, ovat vain rikos- tai hallinnollisessa vastuussa valtiolle. He eivät ole vastuussa organisaation maksurästistä verosuhteiden alalla. Organisaatio itse korvaa kaikki tämän osan maksurästit, sakot ja sakot Venäjän federaation verolain puitteissa. Muuten se merkitsisi työntekijöille ilmeisen mahdottomien tehtävien asettamista (ottaen huomioon oikeushenkilöiden verotaakka) ja suhteetonta vastuuta rikkomuksesta.

BUKH.1C avasi kanavan Telegram Messengerissä. Tämä kanava kirjoittaa päivittäin huumorilla tärkeimmistä uutisista kirjanpitäjille ja 1C-ohjelmien käyttäjille. Jotta voit liittyä kanavan tilaajaksi, sinun on asennettava Telegram Messenger puhelimeesi tai tablet-laitteeseen ja liityttävä kanavaan: https://t.me/buhru (tai kirjoita @buhru Telegramin hakupalkkiin). Uutisia veroista, kirjanpidosta ja 1C:stä - nopeasti puhelimeesi!

Poikkeuksia sääntöön

Venäjän federaation perustuslakituomioistuin totesi kantajien riitauttamien normien merkityksen paljastaessaan, että johtajan ja kirjanpitäjän tehtävien hoitaminen organisaatiossa ei sinänsä tarkoita, että tällaisia ​​henkilöitä vastaan ​​voitaisiin asettaa taloudellisia vaatimuksia. . Ja jopa teoriassa. Korvausvaatimus oikeushenkilön verojen maksamatta jättämisestä aiheuttamasta vahingosta voidaan esittää vain:

• työntekijälle, joka on tuomittu verorikoksesta;
• työntekijälle, jonka rikossyytteet tällaisten rikosten tekemisen johdosta on lopetettu kuntouttamattomilla perusteilla;
• verorikoksesta syytetylle työntekijälle.

Lisäksi rikosrekisteri ja rikosoikeudellinen syyte verorikoksesta eivät riitä saattamaan työntekijää siviilioikeuteen. Jotta johtaja tai kirjanpitäjä voidaan velvoittaa korvaamaan verojen maksamatta jättämisestä aiheutuneet vahingot, useiden pakollisten edellytysten on täytyttävä:

1. Verojen ja sakkojen rästien takaisinmaksun mahdottomuus organisaation itsensä kustannuksella. Esimerkiksi, kun yhdistyneen valtion oikeushenkilöiden rekisteriin on jo tehty merkintä tämän yrityksen toiminnan lopettamisesta tai tapauksissa, joissa organisaatio on tosiasiallisesti epäaktiivinen.
2. Työntekijän tekemän verorikoksen suora yhteys talousarviolle aiheutuneeseen vahinkoon.
3. Kaikkien siviilirikoksen tekijöiden läsnäolo työntekijän toiminnassa.

Jos kaikki ehdot täyttyvät, tällaiset työntekijät voidaan todellakin velvoittaa korvaamaan aiheutuneet vahingot. Jopa täällä on kuitenkin useita rajoituksia - heidän varojensa kustannuksella voidaan maksaa takaisin verorästejä ja sakkoja. Organisaatiolle verorikkomuksesta määrättyjä sakkoja ei voida periä takaisin työntekijältä.

Lisäksi syylliset työntekijät eivät välttämättä maksa syntyneitä verorästejä kokonaisuudessaan takaisin. Korvauksen suuruus määräytyy tapauskohtaisesti ottaen huomioon syyllisyyden aste, työntekijän omaisuus ja seurausten vakavuus.

Näin ollen, jos yrityksen tileillä olevat rahat tai sen omaisuuden arvo mahdollistaa syntyneen velan maksamisen budjetille, työntekijä ei ole taloudellisesti vastuussa, vaikka hän olisi syyllinen.

Venäjän federaation perustuslakituomioistuin määrää erikseen tapaukset, joissa maksamattomat organisaatiot toimivat vain "suojana" niitä valvovien viranomaisten toimille. Jos todetaan, että järjestö ei ole itsenäinen yhteisö, tuomioistuin voi velvoittaa sitä valvovat viranomaiset maksamaan verovelkoja ilman tarpeettomia muodollisuuksia. Eli esimerkiksi siihen asti, kunnes organisaatio todella lopettaa toimintansa ja tekee merkinnän yhtenäiseen valtion oikeushenkilöiden rekisteriin.

Lähetä postiin

WiseAdvicen talousturvakumppani

Yritysten johtajien ja omistajien saattaminen rikosoikeudelliseen vastuuseen on nyt valitettavasti yleistymässä, eikä mikään poikkeuksellinen tapahtuma. Lisäksi viime vuosina johtajia vastaan ​​nostettujen rikosasioiden määrä on lisääntynyt merkittävästi.

Valtakunnansyyttäjänvirasto laatii vuosittain tilaston vireille pantujen rikosasioiden määrästä. Joten syyttäjien mukaan vuonna 2015 "taloudellisiin" artikkeleihin, mukaan lukien verojen maksamatta jättämiseen liittyvät artikkelit, rikosasioita oli 234 600. Vuoteen 2014 verrattuna luku kasvoi 22 % - tunnetko sen laajuuden katastrofi?

Ennen kuin ymmärrät syitä, miksi johtajat tulevat lainvalvontaviranomaisten tietoon, ja tapoja minimoida rikossyytteiden riski, on järkevää harkita artikkeleita, jotka johtavat useimmiten yrityksen johtajan (perustajien) rikosoikeudelliseen vastuuseen.

Suosion huipulla - rikosoikeudellinen vastuu veroista

Haluan puhua erikseen veronkierron rikosoikeudellisesta vastuusta. Tämä aihe on nyt ajankohtaisempi kuin koskaan ja koskee lähes jokaista yrityksen päällikköä.

Valtakunnansyyttäjänviraston mukaan veronkierron tosiseikoista vireille pantujen rikosasioiden määrä kasvoi vuonna 2015 vuoteen 2014 verrattuna 68 prosenttia. Tämä johtuu erityisesti rikosprosessilainsäädännön muutoksista, joiden ansiosta lainvalvontaviranomaiset saattoivat käynnistää rikosasiat oma-aloitteisesti ohittaen tulokset. kentän verotarkastus.

”Vero”tapausten määrän kasvua voi selittää myös se, että tutkijoita ei sido kolmen vuoden kenttätarkastussuojaan, vaan he voivat tutkia yli kolme vuotta sitten tehtyjä rikoksia.

Pääsääntöisesti yrityksen johtajaa syytetään lähes aina verorikoksista. Samaan aikaan pääkirjanpitäjä työntekijänä toimii pääasiallisena todisteena toimitusjohtajaa vastaan.

Yrityksen johtajaa syytetään lähes aina verorikoksista. Samaan aikaan pääkirjanpitäjä työntekijänä toimii pääasiallisena todisteena toimitusjohtajaa vastaan.

Lisäksi viimeisten kahden vuoden aikana (sen jälkeen kun Venäjän federaation rikosprosessilakiin tehtiin muutoksia) tuomioistuimet ovat antaneet useissa rikosasioissa joidenkin "vero"artiklojen nojalla syytettyjen osalta todellisia tuomioita. rangaistusten suorittaminen vapaudenriistopaikoilla. Henkilökohtaisesti katsoin kaikkien Moskovan tuomioistuinten käytäntöä vuosille 2011-2012, enkä löytänyt tuomioistuimen verkkosivustolta yhtään lausetta, jossa he antaisivat todellisen rangaistuksen. Tällä hetkellä tilanne on muuttunut, ja kuten edellä totesin, reaaliaikaisia ​​vankeusrangaistuksia on jo langetettu.

Artikloja on yhteensä viisi, joiden perusteella johtajat voidaan saattaa rikosoikeudelliseen vastuuseen verorikoksista.

• Yksilöllinen veronkierto(Venäjän federaation rikoslain 198 artikla)

Vaarassa ovat ne johtajat, jotka ovat myös yrittäjiä. Esimerkiksi johtaja yksittäisenä yrittäjänä tarjoaa mitä tahansa palveluja yritykselle, jota hän itse johtaa. Maksamalla näistä palveluista yritys pienentää verotettavaa voittoa ja yrittäjä työskentelee "yksinkertaistetulla" tai "lasketulla" pohjalla ja maksaa tuloistaan ​​alennettua veroa. Tämän seurauksena budjettiin maksettavien verojen määrä pienenee.

• Organisaation veronkierto(Venäjän federaation rikoslain 199 artikla)

Tämä on vaarallisin artikkeli yrityksen johtajalle. Useimmiten tämän artiklan mukainen johtajan vastuu liittyy ilmoitusten toimittamatta jättämiseen tai raporttitietojen vääristymiseen, toisin sanoen tulojen aliarvioimiseen tai kulujen liioittamiseen, verovähennyksiin. Lisäksi, jos puhumme useiden yritysten johtajasta, hänen syyllisyytensä arvioidaan yhdessä kunkin organisaation talousarvioon maksamien verojen määrällä. Siksi on erittäin riskialtista johtaa yrityksiä, joilla saattaa olla veroongelmia.

• Veroasiamiehen velvollisuuksien täyttämättä jättäminen(Venäjän federaation rikoslain 199.1 artikla)

Tämä artikkeli käsittelee vastuuta työntekijöiltä pidätetyn tuloveron maksamatta jättämisestä. Esimiesten saattaminen vastuuseen on kuitenkin mahdollista vain, jos yrityksen johtajan henkilökohtainen etu osoitetaan. Henkilökohtainen kiinnostus voidaan ilmaista halusta saada omaisuutta tai ei-omaisuutta.

• Varojen tai omaisuuden salaaminen, jonka kustannuksella veroja pitäisi kerätä(Venäjän federaation rikoslain 199.2 artikla)

Yrittäjän vastuu tämän artiklan nojalla on vain, jos hänen syyllisyytensä osoitetaan tarkoituksellisessa rahan tai muun omaisuuden salaamisessa, jonka kustannuksella organisaatiolta tulisi periä veroja. Esimerkiksi yritys on verovelvollinen, mutta samalla viivästyttää ostajaa tavaroiden maksussa tai myöntää lainoja oikealle ja vasemmalle.

• Laittomat arvonlisäveron palautukset budjetista voidaan luokitella Venäjän federaation rikoslain "yleisen rikollisen" artiklan 159 mukaan (petos)

Kun tehdään ilmoitus, jossa vaaditaan aiemmin maksetun arvonlisäveron palauttamista, ei itse asiassa ole mitään palautettavaa, koska veroa ei ole maksettu. Toisin sanoen tämä rikos ei kuulu Venäjän federaation rikoslain 199 artiklan soveltamisalaan (veronkierto). Tässä tapauksessa, kun arvonlisävero hyvitetään organisaation tilille, ts. laittomasti palautettu, niin itse asiassa on rahavarkaus talousarviosta. Koska toimitetaan kuvitteellisia asiakirjoja, mukaan lukien ilmoitukset, varkaus toteutetaan petoksella. Tämä yhdistelmä on rikos - petos.

Samalla on toivoa, että yrittäjien veronkierron vastuulle saattaminen vähenee lähitulevaisuudessa merkittävästi. Tosiasia on, että valtionduuma harkitsee presidentin muutoksia, jotka lisäävät kiertämisen "rajoja", joiden mukaan johtajia uhkaa Venäjän federaation rikoslain mukainen rangaistus (katso taulukko).

Miten verotussyytteiden "rajat" muuttuvat?

Venäjän federaation rikoslain artikla	Välttämisen määrä
	Kuten nyt	Miten se tulee olemaan
Yksityishenkilöiden laajamittainen veronkierto (Venäjän federaation rikoslain 198 §:n 1 osa)	600 tuhatta ruplaa kolmeksi vuodeksi (jos yli 10 % veroista on maksamatta) tai 1,8 miljoonaa ruplaa.	900 tuhatta ruplaa kolmeksi vuodeksi (jos yli 10 % veroista on maksamatta) tai 2,7 miljoonaa ruplaa.
Yksityishenkilöiden veronkierto erityisen suuressa mittakaavassa (Venäjän federaation rikoslain 198 §:n 2 osa)	3 miljoonaa ruplaa kolmeksi vuodeksi (jos yli 20 % veroista on maksamatta) tai 9 miljoonaa ruplaa.	4,5 miljoonaa ruplaa kolmeksi vuodeksi (jos yli 20 % veroista ei ole maksettu) tai 13,5 miljoonaa ruplaa.
Suuressa mittakaavassa tapahtuva veronkierto organisaatiolta (Venäjän federaation rikoslain 199 §:n 1 osa)	2 miljoonaa ruplaa kolmeksi vuodeksi (jos yli 10 % veroista ei ole maksettu) tai 6 miljoonaa ruplaa.	5 miljoonaa ruplaa kolmeksi vuodeksi (jos yli 25 % veroista on maksamatta) tai 15 miljoonaa ruplaa.
Erityisen laajamittainen veronkierto organisaatiolta (Venäjän federaation rikoslain 199 §:n 2 osa)	10 miljoonaa ruplaa kolmeksi vuodeksi (jos yli 20 % veroista on maksamatta) tai 30 miljoonaa ruplaa.	15 miljoonaa ruplaa kolmeksi vuodeksi (jos yli 50% veroista ei ole maksettu) tai 45 miljoonaa ruplaa.

Mitä muita "rikollisia" artikkeleita siellä on päähän

Veroasioiden lisäksi johtajien saattaminen rikosoikeudelliseen vastuuseen tapahtuu useimmiten Venäjän federaation rikoslain luvussa 22 luetelluista rikoksista taloudellisen toiminnan alalla.

• Laitonta liiketoimintaa(Venäjän federaation rikoslain 171 artikla)

Toimitusjohtajan rikosoikeudellinen vastuu on mahdollinen, jos selviää, että yritys toimii ilman valtion rekisteröintiä tai toimilupaa (kun sitä vaaditaan) tai rikkoo toimiluvan vaatimuksia tai ehtoja. Mutta artiklan mukainen rangaistus on, jos aiheutuu suurta vahinkoa tai saadaan suuressa mittakaavassa tuloja. Yli 1,5 miljoonan ruplan suuruiset vahingot/tulot katsotaan suureksi vahingoksi tai tuloksi ja 6 miljoonaa ruplaa erityisen suureksi.

• Laiton lainaus(Venäjän federaation rikoslain 176 artikla)

Artikkeli asettaa päävastuun, jos osoitetaan, että lainanottaja esittää pankille asiakirjoja, jotka esittävät sen toimintaa todellista edullisemmassa valossa ja osoittavat siten saadun lainan takaisinmaksun. Johtajan rikosoikeudellinen vastuu syntyy vain, jos lainan laiton vastaanottaminen aiheutti suurta vahinkoa. Huomaa: jos laina on saatu laittomasti ja lisäksi sitä ei ole vielä palautettu, yrityksen johtaja voidaan saattaa vastuuseen petoksesta (Venäjän federaation rikoslain 159 artikla).

• Ostovelkojen takaisinmaksun tahallinen kiertäminen(Venäjän federaation rikoslain 177 artikla)

On artikkeleita, jotka kokemattomalle rikosoikeuden johtajalle voivat tulla täydellisenä yllätyksenä. Yrityksen pääjohtaja voidaan siten tuomita kahdeksi vuodeksi vankeuteen, jos se on ilkivaltaisesti kiertänyt tuomioistuimen perintäpäätöksen täytäntöönpanoa. Sama rikosoikeudellinen vastuu odottaa sellaisen yrityksen johtajaa, joka ei maksa arvopaperivelkoja (esimerkiksi vekselit). Petosten vakavuuden määrää tuomioistuin useissa olosuhteissa. Tämä voi olla esimerkiksi organisaation sijainnin/nimen vaihtaminen, yrityksen rahojen siirtäminen henkilökohtaisille tileille, omaisuuden luovuttaminen ja siirtäminen muille henkilöille jne.

• Tavaroiden yksilöimiseen tarkoitettujen keinojen laiton käyttö(Venäjän federaation rikoslain 180 artikla)

Päällikön rikosoikeudellinen vastuu tämän artiklan nojalla on vain, jos teko tehdään toistuvasti tai siitä aiheutuu suurta vahinkoa - yli 1,5 miljoonaa ruplaa.

• Tahallinen konkurssi(Venäjän federaation rikoslain 196 artikla)

Puhumme johtajan toimista (tai päinvastoin toimimattomuudesta), jonka seurauksena yritys ei kyennyt täyttämään velkojien vaatimuksia. Esimerkiksi silloin, kun tehtiin liiketoimia tai myönnettiin lainoja yritykselle epäedullisin ehdoin. Heitä voidaan houkutella, jos tällaiset toimet aiheuttivat suurta vahinkoa velkojille (yli 1,5 miljoonaa ruplaa).

• Fiktiivinen konkurssi(Venäjän federaation rikoslain 197 artikla)

LLC:n johtaja voidaan asettaa rikosoikeudelliseen vastuuseen tahallisesti väärästä julkisesta ilmoituksesta yrityksen maksukyvyttömyydestä (vaikka siihen ei ole perusteita), jos tämä aiheuttaa suurta vahinkoa (yli 1,5 miljoonaa ruplaa).

Miksi muuten ohjaaja voi olla mukana?
Järjestön johtajan rikosoikeudellinen vastuu uhkaa myös kansalaisen oikeuksien ja vapauksien loukkaamisesta (Venäjän federaation rikoslain 19 luku). Erityisesti palkanmaksun laiminlyönnistä (Venäjän federaation rikoslain 145.1 pykälä), kohtuuttomasta työhönotosta kieltäytymisestä ja raskaana olevan naisen tai naisen, jolla on alle 3-vuotiaita lapsia, perusteeton irtisanominen (artikla Venäjän federaation rikoslain 145 §, työsuojeluvaatimusten rikkomisesta (Venäjän federaation rikoslain 143 artikla).

Kuinka välttää johtajien joutuminen vastuuseen?

Tähän kysymykseen ei ole mahdollista vastata yksiselitteisesti. Lisäksi kaikki riippuu yrityksen erityispiirteistä. Tässä on vain muutamia yleisiä vinkkejä:

• Kaikissa tiettyyn liiketoimeen tai operaatioon liittyvissä "epäilyttävissä" kysymyksissä neuvottele asianajajien kanssa (mukaan lukien verotusasiamiehet);
• Suorita säännöllisiä tarkastuksia;
• Järjestä asiantunteva verosuunnittelu;
• Seuraa vero-, rikos- ja rikosprosessilainsäädännön muutoksia sekä tuomioistuinten käytäntöjä, jotka käsittelevät rikosasioita yritysjohtajia vastaan.

Mihin toimiin johtajien rikosoikeudelliseen vastuuseen osallistumisen minimoimiseksi kerromme tarkemmin seuraavissa julkaisuissa.

• Poliisi tarkastaa yrityksen: kuinka suojata itseäsi ja yritystäsi tarkastuksen kielteisiltä seurauksilta. Osa 1
• Poliisi tarkastaa yrityksen: kuinka suojata itseäsi ja yritystäsi tarkastuksen kielteisiltä seurauksilta. Osa 2

Verojen maksaminen on pakollista. Vaikka melko usein, monet organisaatiot yrittävät kiertää tällaista velvollisuutta. On olemassa erilaisia ​​tapoja tehdä tämä. Mutta riippumatta siitä, mitä järjestelmiä yritykset käyttävät, niiden tulisi ottaa huomioon seuraukset, joihin kyseiset järjestelmät voivat johtaa. Itse asiassa rikoslaissa on artikla "Verojen ja (tai) maksujen kiertäminen organisaatiolta", jonka mukaan huolimattomat veronmaksajat voidaan saattaa vastuuseen.

Mitä on veronkierto?

Verojen ja maksujen kiertäminen on veroilmoituksen tai muiden pakollisten asiakirjojen toimittamatta jättämistä tai tietoisesti väärien tietojen antamista (Venäjän federaation rikoslain 199 artikla). ”Muut asiakirjat” sisältävät verolaskelmat (neljännesvuosiraportit tuloverosta, yhtenäinen sosiaalivero, yhteisövero) sekä tilinpäätökset.

On myös huomattava, että talousarviosta veronpalautusta tai -vähennystä varten toimitetut asiakirjat eivät muodollisesti kuulu rikoslain 199 §:n soveltamisalaan, koska ne eivät johda veronmaksujen vähentämiseen. Tällaisia ​​toimia voidaan pitää muina rikosten osina, esimerkiksi petoksina (Venäjän federaation rikoslain 159 artikla) ​​tai vallan väärinkäyttönä (Venäjän federaation rikoslain 201 artikla).

Jos organisaatio on kuitenkin toimittanut tarkastukselle luotettavat raportit, mutta ei ole vielä siirtänyt veroja, sitä ei voida houkutella rikoslain 199 §:n nojalla, koska kyseessä on vain veron myöhästyminen.

Esimerkiksi:

Organisaation verotarkastuksessa tilintarkastajat havaitsivat 620 000 ruplan rästiä. Yhtiö maksoi veroja talousarvioon 6 180 000 ruplaa, vaikka veroviraston arvion mukaan sen oli maksettava 6 800 000 ruplaa. Huolimatta siitä, että maksurästit ovat yli 500 000 ruplaa, he eivät voi aloittaa rikosasiaa, koska tässä tapauksessa velka talousarviolle on alle 10 prosenttia.

Maksurästit - riita

Lain mukaan jokainen maksurästi ei ole rikos. Rikoslain 199 §:n 1 osassa säädetään verojen maksamatta jättämisestä suuressa mittakaavassa ja saman pykälän 2 osassa - erityisen suuressa mittakaavassa. Suureksi maksurästiksi katsotaan yli 500 000 ruplaa (edellyttäen, että alimaksu ylittää 10 prosenttia maksettavien verojen määrästä). Jos maksurästit ovat yli 1 500 000 ruplaa, maksamattomien ja erääntyneiden verojen prosentilla ei ole merkitystä.

Erityisen suurella määrällä tarkoitetaan yli 2 500 000 ruplaa (20 prosenttia maksamatta jättämisestä) tai yli 7 500 000 ruplaa (riippumatta maksurästien prosenttiosuudesta ja veron kokonaismäärästä). Useimmiten poliisit saavat tiedon mahdollisesta rikoksesta verotarkastuksilta, tullilta ja muilta viranomaisilta. Mutta on muitakin tietolähteitä:

• kansalaisten lausunnot, kun hakija tunnetaan;
• viestit niin kutsutuilta salaisen poliisin avustajilta tai agenteilta;
• Joukkomedia (esimerkiksi yritys mainostaa jatkuvasti ja antaa verolle nollasaldoa).

Lisäksi 18. huhtikuuta 1991 poliisista annetun lain nro 1026 11 §:n mukaisesti poliisit voivat itsenäisesti tarkistaa verorikoksia koskevat tiedot sekä osallistua tarkastusviranomaisten järjestämiin kenttätarkastuksiin.

Kuka on syyllinen?

Rikoslaki ei sisällä rajoituksia niiden henkilöiden kokoonpanolle, jotka voidaan asettaa syytteeseen veronkierrosta. Venäjän federaation korkeimman oikeuden täysistunnon 28. joulukuuta 2006 antamassa päätöksessä nro 64 kuitenkin todetaan, että vastuuhenkilöt voivat olla organisaation johtaja tai pääkirjanpitäjä (kirjanpitäjä, pääkirjanpitäjän poissa ollessa). asema osavaltiossa) tai henkilöt, jotka tosiasiallisesti suorittivat yllä olevia tehtäviä.

Lisäksi muut henkilöt voivat olla osallisina rikokseen (Venäjän federaation rikoslain 33 §:n 5 osa). Esimerkiksi työntekijät, jotka laativat ensisijaiset asiakirjat.

Tapahtuu, että pääkirjanpitäjä ja organisaation johtaja toimivat ennalta sovitulla tavalla, ja jos tämä todistetaan, 199 artiklan 2 kohdassa säädetty rangaistus on ankarampi (katso taulukko).

Pöytä. Rangaistukset veronkierrosta

Venäjän federaation perustuslakituomioistuimen 24. maaliskuuta 2005 tekemän päätöksen nro 189-O mukaan rikosoikeudellinen vastuu on sallittu vain, jos syyllisen tarkoitus ja teon suuntaus välttää verorästien periminen on mahdollista. todistettu.

Tutkijan on esitettävä todisteet tahallisuudesta syyttäjälle jo ennen rikosasian vireillepanoa. Muuten jälkimmäinen ei voi määrätä seuraamuksia.

Jos osoitetaan, että tahallisuutta ei ollut ja pääkirjanpitäjä on suorittanut alimaksun huolimattomuudesta, heitä ei voida saattaa rikosoikeudelliseen vastuuseen (Venäjän federaation perustuslakituomioistuimen asetus 27.5.2003, nro 9-p).

Esimerkiksi:

Yritys teki verottajalle ilmoituksen, jossa UST ja tulovero aliarvioivat. Tämä aliarviointi johtui tietokoneohjelman virheestä, eli laskutoimituksesta. Näin ollen pääkirjanpitäjän toiminnassa ei ollut tahallisuutta. Tämä tarkoittaa, että rikoslain 199 §:n mukaista rikosasiaa ei voida panna vireille.

Lieventävät ja raskauttavat seikat

Oikeuskäytäntö osoittaa, että tuomioistuimet rankaisevat syytettyä rästien määrästä riippumatta pääsääntöisesti ehdollisesti erilaisiin lieventäviin ja poikkeuksellisiin olosuhteisiin viitaten. Tällaisia ​​olosuhteita voivat rikoslain 61 §:n mukaan olla:

• rikoksen tekeminen fyysisen tai henkisen pakotuksen tai aineellisen, palvelus- tai muun riippuvuuden seurauksena;
• rikoksen tekeminen ensimmäistä kertaa, pienten lasten läsnäolo, raskaus, erilaiset sairaudet.

Raskauttavien olosuhteiden vallitessa tuomareiden asema ei ole niin suotuisa. Nämä olosuhteet luetellaan rikoslain 63 §:ssä:

• rikoksen tekeminen käyttämällä rikoksentekijään virka-aseman tai sopimuksen perusteella asetettua luottamusta;
• rikoksen tekeminen osana henkilöryhmää, henkilöryhmää ennakkosopimuksella, järjestäytynyttä ryhmää tai rikollisyhteisöä (rikollisjärjestö);
• vakavien seurausten alkaminen rikoksen tekemisen seurauksena.

Jos organisaation pääkirjanpitäjä tai pääkirjanpitäjä on mukana verotuksen optimointiin liittyvien suunnitelmien kehittämisessä, voidaan suositella seuraavaa:

• käytä vain laillisia verotuksen optimointijärjestelmiä;
• vältä yhteistyötä epäluotettavien kumppanien kanssa;
• tarkistaa jatkuvasti välimiesmenettelyä;
• neuvotella kiistanalaisissa asioissa toimivaltaisten lakimiesten kanssa;
• kiinnitä huomiota asiakirjoihin, jotka on allekirjoitettu yrityksen ensimmäisen henkilön puolesta.

Materiaali on laadittu käyttämällä "Jos yritys aloitetaan"

Lausunto:

”Verorikosten rikossyytteeseen liittyvissä kysymyksissä on huomioitava, että tällaisen sisäasiain työn käytäntö laajenee ajan myötä ja maksun laiminlyönnistä tuomittujen määrä kasvaa. Mutta samaan aikaan tämän tyyppiset verotusjärjestelmät ovat edelleen melko harvinaisia ​​verrattuna veroviranomaisten määräämiin seuraamuksiin. Lainvalvontaviranomaisia ​​kiinnostavat vain todella suuret suunnitelmat ja liikevaihdot.

Esimerkiksi huolimatta siitä, että maksaessaan palkkoja "kuorissa" keskivertoorganisaatiossa voimme puhua paitsi hallinnollisesta vastuusta myös rikosoikeudellisesta vastuusta (verojen maksamatta jättämisestä suuressa mittakaavassa), poliisi ei ole erittäin halukas vastaamaan tällaisiin tietoihin. Tämä johtuu erityisesti todisteiden keräämisen vaikeuksista (organisaation työntekijöiden todistusten lisäksi on myös tarpeen avata ja dokumentoida käteismaksujärjestelmiä). Poliisin toimintaa vaikeuttaa myös se, että verojen maksamatta jättämisen aikomuksen todistaminen ei usein ole helppoa.

Samaan aikaan organisaation johtajien tulisi todellakin tehdä kaikkensa, jotta ne eivät joutuisi lainvalvontaviranomaisten etupiiriin.

A. Brusnitsyn, Venäjän federaation valtion virkamieskunnan neuvonantaja, luokka III

Materiaalin lähde -

Mitä rikkojalle tapahtuu, jos hän ei maksa veroja ja mitä seurauksia tästä rikkomuksesta odotetaan, analysoimme artikkelissa lisää.

Maksaako tai olla maksamatta veroja

Koska maamme taloudellinen tilanne on melko vaikea, monet kansalaiset harkitsevat, maksaako veroja valtionkassaan vai ei. Ja vastaus tähän kysymykseen etsii:

• eläkeläiset;
• vammaiset;
• työssäkäyvät ja tilapäisesti työttömät kansalaiset;
• yrittäjät, jotka päättävät perustaa yksityisen yrityksen;
• yritysten ja LLC:n perustajat;
• yksilöitä.

Tämä ei ole ollenkaan yllättävää, koska maanmiehimme taloudellista tilannetta ei voida tällä hetkellä kutsua vakaaksi. Mutta on syytä harkita, että jos eläkerahasto ei saa ajoissa veronmaksuja, sinun on tulevaisuudessa silti käytettävä rahasäästösi, ja maksujen määrä on paljon suurempi. Loppujen lopuksi, jos maksua ei suoriteta ajoissa, rikkojalle määrätään sakko ja tulevaisuudessa häntä uhkaa muita seuraamuksia, jos rikkomuksen tosiasiaa ei korjata.

Välttääksesi tällaisen tilanteen, sinun on ensin tiedettävä, mitä veroja sinun on maksettava ja kuinka kauan sinun on investoitava.

Mistä verovirasto saa tiedon tuloista

Monet kansalaiset ovat kiinnostuneita siitä, missä järjestelmässä verotarkastusvirasto toimii ja miten se saa selville tuloistaan, jos henkilö ei ole rekisteröitynyt oikeushenkilöksi tai yksityisyrittäjäksi eikä henkilö tullut lainkaan verottajalle täyttämään ilmoitusta ? Vastaus tähän kysymykseen on melko yksinkertainen - veropalvelu saa tietoa tuloista pankkilaitoksilta, ja melkein kaikki kansalaiset poikkeuksetta käyttävät pankkien palveluita:

• yksittäiseksi yrittäjäksi rekisteröidyt henkilöt tai LLC:tä avattaessa avaavat käyttötilin rahoituslaitoksessa;
• freelancereiden on siirrettävä ansaitut rahat Internetin kautta;
• Lähes jokainen henkilö käyttää pankkikorttia tai jolla on talletus rahoituslaitoksessa.

Maamme lainsäädännön mukaan pankkirakenteilla on oikeus siirtää asiakkaitaan koskevia tietoja sekä verovirastolle että Rosfinmonitoring-palveluun.

Rangaistus verojen maksamatta jättämisestä

Yksi yleisimmistä talousrikoksista, joista rikkojaa uhkaa vakava rangaistus, on veronkierto tai maksuviivästykset. Ja tämä koskee kaikenlaisia ​​valtion talousarvioon meneviä maksuja:

• kiinteistövero;
• kuljetusmaksu;
• verot asunnon myynnistä jne.

Kuten aiemmin mainittiin, sekä yksityishenkilö että useat yritykset ja organisaatiot ovat vastuussa tällaisesta rikkomuksesta, kuten Venäjän federaation verolaissa todetaan.

Talousrikoksen verottajalla on oikeus määrätä seuraamuksia seuraamuksiin:

Rävästys määrätään, jos veroviranomainen löytää asian käsittelyn aikana ilmoituksesta maksajan tulon määrän, joka tulee aliarvioituksi kuin se todellisuudessa on. Esimerkiksi, jos maksaja ei maaveroa maksaessaan sisällytä ilmoitukseen yhtä kesämökillä käytettävissä olevista rakennuksista, verottajalla on oikeus määrätä hänelle sakko - viivästysmaksu.

Ilmainen lainopillinen neuvonta:

Sakko määrätään lisärangaistukseksi viivästysmaksulle. Toisin sanoen, jos maksaja rikkoo talouslakeja, minkä seurauksena valtion verojen maksamisessa on maksurästiä, hänen on maksettava paitsi rästit myös ylimääräinen sakko. On syytä huomata, että vaikka sakko maksettaisiin kokonaan, maksurästit on silti maksettava.

Sakkoa peritään, jos maksaja ei suorita veroa ajallaan. Sekä sakko että rästi ovat lain mukaan sanktioita.

Jos valtion maksua ei suoriteta tai verovirastolle toimitetaan virheellisiä tietoja, rikkojalta peritään sakkoa 20 % maksamatta jääneestä kokonaismäärästä. Jos maksaja maksaa veron, mutta pienellä viiveellä, hänelle ei määrätä sakkoa, vaan hänen on maksettava viivästysvelat. Rikkojalta peritään sakkoa 5 % kokonaisverosta, mikäli veroilmoitusta ei toimiteta toimivaltaiselle viranomaiselle.

Kun verotarkastus on paljastanut rikkomuksen, laiminlyönnille maksajalle lähetetään ilmoitus, jossa määrätään veronmaksun määräajat. Jos rikkoja ei maksa veroa määräajassa, hänelle määrätään sekä maksurästi että sakko. Jos tämä rangaistus ei vaikuta rikkojaan, veronmaksupalvelu voi takavarikoida likvidiä omaisuutta:

• yksityiseen autoon;
• esikaupunkialueelle;
• asunnolle tai omakotitalolle.

Tietenkin edellä mainitun omaisuuden takavarikointi voidaan määrätä vain pahantahtoiselle rikkojalle, jolla on suuri julkinen velka. Ja pienen maksurästin maksamiseksi kodinkoneille, esimerkiksi pesukoneelle tai televisiolle, voidaan määrätä pidätys.

Ilmainen lainopillinen neuvonta:

Kaikenlaiset veroseuraamukset peritään kiistatta sekä oikeushenkilöiltä että yhteisöiltä, ​​ja yksityisiltä peritään oikeuden määräyksellä.

Yhteenvetona voidaan todeta, että jos päätetään kiertää veroja, niin oikeushenkilö tai yksityishenkilö ei varmasti voi hyötyä siitä, kuinka paljon rahaa on maksettava veroseuraamusten maksamiseen. Siksi, jos ei haluta jäädä paitsi vaivalla ansaitulla rahalla, myös ilman takavarikoitavaa omaisuutta, on verot maksettava ja ilmoitus toimitettava verovirastolle ajoissa.

Mikä on vastuu IP:n ja LLC:n verojen maksamatta jättämisestä: tyypit, sakkojen määrä ja ketä voidaan houkutella

Hei! Tässä artikkelissa puhumme verojen maksamatta jättämisestä aiheutuvista vastuutyypeistä.

Ilmainen lainopillinen neuvonta:

1. Mikä uhkaa jättää verot maksamatta oikeushenkilöltä ja kansalaisilta.
2. Kuka on vastuussa, jos organisaatio rikkoo verolainsäädäntöä.
3. Missä olosuhteissa vastuusta voidaan luopua.
4. Verorikosten sakkojen suuruudet.

Verotuksen oikeusperusta

Maamme lait määräävät, että jokainen henkilö ja yhteisö on velvollinen maksamaan veroja. Riippumatta taloudellisesta tilanteestasi, nykyinen lainsäädäntö edellyttää, että maksat varoja talousarvioon.

Voit oppia verojen maksamatta jättämisen seurauksista Venäjän federaation verolakista, hallintorikoslakista sekä Venäjän federaation rikoslakista. Rikoksen vakavuudesta riippuen määrätään erilaisia ​​rangaistuksia, jotka alkavat vaatimattomilla sakoilla ja päättyvät vankeusrangaistukseen.

Yksityishenkilöiden (mukaan lukien yksittäiset yrittäjät) ja järjestöjen toiminta verotuksessa on varsin erilaista. Jälkimmäiset maksavat useimmiten paljon suurempia summia, ja siksi niihin liittyvät oikeudelliset vastuut ovat paljon laajempia.

Millaisia ​​vastuita verojen maksamatta jättämisestä on

Voimassa olevissa säädöksissä sovelletaan 3 tyyppistä vastuuta verojen maksamatta jättämisestä:

• Vero (maksua laiminlyöviin kohdistetaan toimenpiteitä: sakkoja, sakkoja ja muita rahallisesti ilmaistuja);
• Hallinnollinen (valtiorakenne velvoittaa veronmaksajan palauttamaan käytettävissä olevat veromäärät ja maksamaan suuren sakon);
• Rikollinen (käytetään äärimmäisissä tilanteissa vain oikeuslaitoksen päätöksellä. Esimerkiksi erityisen laajamittaista veron maksamatta jättämistä seuraa vapaudenrajoitus. Lisäksi tällainen rangaistus ei vapauta rikkojaa maksamasta velkoja maan budjetti).

On tärkeää ymmärtää, että vastuusta voidaan luopua, jos maksun kiertäminen ei ole järjestelmällistä.

Ilmainen lainopillinen neuvonta:

Esimerkiksi ensimmäistä kertaa et ole suorittanut maksuja budjettiin ja niiden määrä on pieni, niin voit välttää rangaistuksen, jos maksat velan ennen kuin sinua vastaan ​​kohdistetaan pakotteita. Ne, jotka eivät ole ensimmäisiä, jotka kohtaavat omaa vilpillisyyttään suorittaessaan pakollisia maksuja, eivät voi luottaa valtion myönnytyksiin.

Verovelvollisuus laiminlyönnistä on joka tapauksessa: jos olet vain unohtanut maksaa kuitista veron tai aliarvioinut tulon määrän tarkoituksella.

Siksi sinun tulee olla erittäin varovainen omista velvollisuuksistasi, jotta vältyt epämiellyttäviltä seurauksilta.

Kuka on verovelvollinen

Yksityishenkilöiden ja organisaatioiden on maksettava veroja säännöllisesti. Samalla syytteeseenpano on mahdollista kaikkia rikkojia vastaan.

Kun tarkastellaan yksityishenkilöitä, seuraamuksia sovelletaan seuraaviin ryhmiin, jos verolakeja ei noudateta:

Ilmainen lainopillinen neuvonta:

• Maan kansalaiset (jotka eivät ole maksaneet henkilökohtaisia ​​veroja, joiden kertyminen ei koske yritystoimintaa);
• Muille henkilöille, joilla on maksuvelvollisuus Venäjän federaation alueella (ulkomaiden kansalaiset, kansalaisuudettomat henkilöt).

Jos yhtiö ei suorita pakollisia maksuja, velvoittaa seuraavat henkilöt maksamaan takaisin velvoitteensa:

• perustajat;
• Pääjohtaja;
• Kirjanpitäjä (kirjanpitäjän vastuu syntyy useimmiten myöhästyneen ilmoituksen jättämisestä);
• Yrityksen muut henkilöt (esimerkiksi, joilla on asiakirjojen allekirjoitusoikeus tai oikeus saada varoja).

Organisaation tapauksessa vastuuvelvollisuutta pidetään monimutkaisempana prosessina kuin kansalaisten kanssa. On tarpeen todistaa, että tietty työntekijä rikkoo lakia, ja juuri häntä rangaistaan ​​yrityksen puolesta.

Lisäksi yleisiä ovat tilanteet, joissa joukko henkilöitä syyllistyy veronkiertoon, johon jokaisen osallistuminen on todistettava.

Esimerkiksi johtajan vastuu syntyy, kun on mahdollista osoittaa, että maksujen suorittamatta jättäminen oli hänen syytään.

Milloin heidät voidaan saattaa vastuuseen?

Seuraavista veroalan rikoksista syntyy erilaisia ​​vastuuta:

Ilmainen lainopillinen neuvonta:

• Veron perusteen aliarviointi;
• virheellisen maksumäärän itselaskenta;
• Verojen maksamatta jättäminen;
• Erääntyneen maksun osan maksamatta jättäminen.

Samalla on tärkeää myös se, miksi et maksanut: kyseessä on tahallinen rikos tai huolimattomuus. Ensimmäisessä vaihtoehdossa sanktiot ovat paljon tiukemmat.

Verolaki määrää ajanjakson, jonka aikana valtion virastoilla on oikeus periä veroa sinulta. Se on 3 vuotta vanha.

Jos et tänä aikana suorittanut maksua etkä tapauksesi suhteen ryhdytty toimenpiteisiin, rikos annetaan "anteeksi", etkä maksa mitään talousarvioon.

Silloin hallinnollinen vastuu, ja varsinkin rikollinen, ei uhkaa maksamatta jättäjää.

Tämä ajanjakso on voimassa yksityishenkilölle sekä kaikenkokoisille organisaatioille ja vastaavasti heidän työntekijöilleen.

Ilmainen lainopillinen neuvonta:

Muista kuitenkin, että toimettomuudestasi perintäajan umpeutumisen toivossa voi tulla tulevaisuudessa vielä suurempi ongelma kuin veron maksaminen tänään.

Verojen maksamatta jättämisestä määrättyjen sakkojen määrä

Maksun laiminlyönnin määrän ja tällaisen rikoksen syiden perusteella laiminlyönnille määrätään seuraamuksia rahallisina seuraamuksina.

Ne näyttävät tältä:

• Jos et toimita ilmoitusta ajoissa, sakko on 5 % verosta. Jos viivyttelet ilmoitusten tekemistä yli 6 kuukautta, sakon määrä nousee 30 prosenttiin. Tässä tapauksessa vähimmäiskynnys on 1000 ruplaa.
• Jos et huomioinut liittovaltion veropalvelun vaatimusta maksaa maksu, veroon lisätään sakko. Se lasketaan seuraavasti: maksettava summa * maksukyvyttömyyspäivien lukumäärä * 1/300 Venäjän federaation jälleenrahoituskorosta. Jos maksamatta jättäminen jatkuu yli 6 kuukautta, veroviranomainen voi tehdä hakemuksen tuomioistuimelle ja periä paitsi veron määrän myös sakkomaksun.
• Jos vältit maksun vahingossa (esimerkiksi unohdit), sakko on 20 % maksettavan veron määrästä.
• Jos et nimenomaisesti maksa varoja talousarvioon, sinun on jaettava 40% kertyneestä verosta.

Katsotaanpa nyt, minkä suuruisten maksujen laiminlyönnistä voidaan rangaista rikosoikeudellisesti henkilöiden ja organisaatioiden suhteen.

Näet tämänhetkiset tiedot vuodelta 2017 taulukosta.

• Jos yli 10 % veroista tai ruplista ei ole maksettu 3 vuoden ajalta;
• Tai yhteensä ruplaa

• Jos yli 20 % pakollisista maksuista tai ruplista 36 kuukauden ajalta on maksamatta;
• Tai ruplaa yleensä

• Jos yli 10 % maksun määrästä tai ruplaa ei ole suoritettu 3 vuoden ajan;
• Tai ruplaa termistä ja prosentista riippumatta

• Jos maksamatta jättäminen on yli 20% tai 0 ruplaa 3 vuoden ajan;
• Tai yhteensä 0 ruplaa

Yksityishenkilöiden vastuu verojen maksamatta jättämisestä

Kaikista veronkierrosta rangaistaan ​​lakisääteisin rangaistuksin. Samalla sekä veroviranomainen että tuomioistuin voivat toimia laiminlyöntiä koskevien seuraamusten alullepanijana.

Ilmainen lainopillinen neuvonta:

Jälkimmäisellä on oikeus soveltaa rikosoikeudellista vastuuta ja tehdä asianmukainen päätös suurista ja erityisen suurista maksurästimääristä.

Yksityishenkilöille määrätään seuraavat rangaistukset:

• Sakko, jonka suuruus on 1/300 jokaiselta viivästyspäivältä kertyneestä jälleenrahoituskorosta (vähintään 1000 ruplaa);
• Lesesakkot puoleen miljoonaan euroon asti tai palkan suuruiset sakot 12–24 kuukauden ajalta;
• Pidätys 4-6 kuukautta;
• pakkotyö 1-3 vuotta;
• Vapauden rajoitus enintään 3 vuodeksi.

Yksityishenkilön enimmäisvastuu syntyy sellaisista rikkojista, joilla on tahallinen määrä maksurästejä erityisen suuressa mittakaavassa.

Budjettimaksun suorittamatta jättäminen ei sinänsä ole syy vastuuseen, lukuun ottamatta seuraamuksen lisäämistä. Jos häikäilemätön henkilö kuitenkin jättää huomiotta liittovaltion verohallinnon vaatimukset ja rästien määrä kasvaa jatkuvasti, oikeudenkäyntiä ei voida välttää.

Oikeushenkilöiden vastuu verojen maksamatta jättämisestä

Sen määrittämiseksi, kuka työntekijöistä on syyllistynyt siihen, että oikeushenkilö ei maksa veroja, on tutkittava yrityksen sisäinen dokumentaatio. Tehtävänkuvaukset ja työsopimukset tulevat tarpeeseen.

Ilmainen lainopillinen neuvonta:

Jos organisaation päätyöntekijä, jonka toiminta liittyy verojen maksamiseen, meni lomalle ja toinen henkilö suorittaa väliaikaisesti tehtäviään, viimeksi mainittu on vastuussa.

Myös perustajalla on vastuu, kun hän osallistui voittojen salaamiseen.

Yritystä rangaistaan, jos se kiertää suoraan tai välillisesti veroja (esimerkiksi aliarvioimalla reaalitulonsa).

Tässä tapauksessa laissa säädetyt vastuutyypit ovat seuraavat:

• Peni;
• Lesesakkoa enintään puoli miljoonaa euroa tai virkamiehen palkkaa 1–3 vuoden ajalta;
• Pakkotyö enintään 5 vuotta;
• Edelleen mahdollisuus työskennellä samanlaisessa asemassa tietyn ajan (enintään 3 vuotta);
• Pidätys;
• Vapaudenrajoitus enintään 6 vuodeksi.

Kovin rangaistus seuraa, jos joukko työntekijöitä välttelee tahallaan maksujen suorittamista tai tekee yhteistyötä jonkinlaisen petollisen toiminnan kanssa, joka alentaa yrityksen veropohjaa.

Ilmainen lainopillinen neuvonta:

Jos jokainen työntekijä teki epärehellisiä toimia erikseen, seuraamukset ovat lievempiä.

Useammat ihmiset ovat jo allekirjoittaneet.

Hanki uusimmat artikkelit.

How to result.ru - Materiaalien kopioiminen on ehdottomasti kielletty.

Ilmainen lainopillinen neuvonta:

LLC:n vastuu verojen maksamatta jättämisestä

Venäjän lainsäädännön mukaisten verorikosten tekeminen merkitsee vakavien oikeudellisten seurausten ilmenemistä. Pohditaan, mitä ne voivat olla ja mitä seuraamuksia voidaan liittää.

Verorikosten tyypit: ilmoituksen jättäminen

LLC:n vastuuta verojen maksamatta jättämisestä voidaan tarkastella pääasiallisten verorikosten yhteydessä.

Liikeyhtiöt maksavat pääosan veroista ilmoitusten - tärkeimpien asiakirjojen - mukaan, joiden toimittaminen on pakollista laissa säädetyn aikataulun mukaisesti. Itse asiassa ilmoituksen toimittamatta jättäminen (tai tahallinen säännös vääristetyssä muodossa) kuuluu niihin rikoksiin, jotka voivat johtaa tiukimpiin seuraamuksiin.

Tosiasia on, että veroilmoituksen jättäminen lain kannalta katsottuna tulkitaan useimmiten yrityksen veronkierroksi. Ilmoitus - Veropalvelulle lähetetty asiakirja, joka perustuu liittovaltion lakien vaatimuksiin, toisin sanoen niihin, jotka liittyvät oikeudellisiin toimiin, joilla on suuri oikeudellinen voima. Asiakirjojen toimittamatta jättäminen liittovaltion verovirastolle Venäjän presidentin asetusten tai hallituksen asetusten mukaisesti ei ole yhtä kriittistä kuin liittovaltion lain vaatimusten rikkominen.

Seuraava mahdollinen kriteeri yrityksen veronkierrolle on tulojen ja varojen salailu, jonka kautta lasketut maksut voidaan siirtää budjettiin. Mutta yleensä tämä rikos vahvistetaan yrityksen konkurssiprosessissa, kun sen velvoitteet maksetaan takaisin omaisuuden kustannuksella.

Ilmainen lainopillinen neuvonta:

Ensimmäinen verorikostyyppi on siten laissa säädettyjen maksujen Venäjän budjettiin siirtämisen kiertäminen. Yksi mahdollisista kriteereistä sille, että lainvalvontaviranomaiset tunnustavat sen, on ilmoituksen toimittamatta jättäminen liittovaltion veroviranomaiselle (tai sen toimittaminen vääristetyssä muodossa).

Verorikosten tyypit: veron maksamatta jättäminen

Laskettu ja ilmoitettu (tai ilmoituksessa näkyvä) vero, ellei laissa toisin säädetä, on jollakin tasolla maksettava talousarvioon. Myös sen maksamatta jättäminen, puutteellinen maksu ajallaan tai laittomasti alennettu maksu ovat yleisiä verorikostyyppejä.

On huomattava, että lain näkökulmasta veron maksamatta jättäminen on rikos, joka merkitsee huomattavasti pienempiä seuraamuksia verrattuna ilmoituksen jättämiseen. Tosiasia on, että maksamatta jättäminen tulkitaan tässä tapauksessa useimmiten pikemminkin seurauksena yrityksen virheistä taloussuunnittelussa, varojen puutteesta maksujen siirtämiseen budjettiin. Pääsääntöisesti veronkierrosta ei puhuta. Mutta siitä huolimatta sanktiot veron maksamatta jättämisestä ovat kunnollisia.

Selvitämme, mitä erityisiä oikeudellisia seurauksia harkitsemamme rikokset voivat aiheuttaa.

Mitkä ovat veronkierron rangaistukset?

Venäjän federaation talousarvioon kohdistuva veronkierto voidaan tunnustaa rikokseksi. Jos yrityksen vastuuhenkilö ei täytä ja toimita ilmoitusta liittovaltion veroviranomaiselle ajoissa, hän altistaa itsensä sakkojen tai jopa pidätysriskille. Tämä henkilö on pääsääntöisesti yrityksen johtaja tai yrityksen pääkirjanpitäjä. Heidän toimivaltansa on ylläpitää organisaation taloudellisen toiminnan laillisuutta.

Ilmainen lainopillinen neuvonta:

Lisäksi vastuuseen voidaan asettaa henkilöt, jotka tosiasiallisesti osallistuvat yrityksen johtamiseen tai vaikuttavat johtajan tai tilintarkastajan tekemiin päätöksiin. Oikeuskäytännössä on ennakkotapauksia, joiden mukaan yrityksen veronkierron oikeudellisista seurauksista ei ollut vastuussa johtaja ja kirjanpitäjä oikeudellisesti vastaavissa tehtävissä, vaan muut yritystä tosiasiallisesti johtavat henkilöt. Toisin sanoen todettiin, että nimitettiin ehdokkaat, joilla on tarvittavat valtuudet.

On mahdollista, että yrityksen tavalliset työntekijät, jotka työskentelevät vero- ja kirjanpitoasiakirjoilla, ovat myös vastuussa - jos osoitetaan, että he osallistuivat virheellisen veroraportoinnin muodostumiseen.

Jos puhumme talousarvion veronkierron seuraamuksista (toimittamattoman tai tarkoituksellisesti vääristyneen ilmoituksen kriteerillä), ne voidaan esittää:

1. Jos yritys on kiertänyt veroa erityisen suuressa mittakaavassa:

• sakko 100 tuhatta - 300 tuhatta ruplaa tai syyllisen vuositulot;
• pakkotyö 2 vuotta;
• pidätys enintään 6 kuukautta;
• vankeutta enintään 2 vuotta.

Lisäksi syyllinen on laissa säädetyissä tapauksissa kielletty kaupallisesta toiminnasta.

Ilmainen lainopillinen neuvonta:

Seuraamuksia voidaan tiukentaa, jos käy ilmi, että veronkierto on ollut henkilöiden aloitteesta etukäteen sovittu.

2. Muissa tapauksissa - sakko, jonka suuruus on 5 % veroilmoituksessa suunnitellun maksun määrästä kultakin kuukaudelta, alkaen vastaavan ilmoitusasiakirjan suunnitellun toimittamisen kuukaudesta.

Pienin sakko on tässä tapauksessa 1000 ruplaa, enimmäismäärä on 30% suunnitellusta veron määrästä ilmoituksen mukaan.

Jos yritys piilotti käytettävissä olevat resurssit velkojen maksamiseen konkurssin aikana, vastuuhenkilöille voidaan määrätä seuraamuksia seuraavasti:

• sakko 200 000 - 500 000 ruplaa tai kuukausipalkkaa;
• pakkotyö enintään 5 vuoden ajan;
• vankeutta enintään 5 vuotta.

Lisäksi syyllinen voidaan määrätä määräajaksi kieltää harjoittamasta kaupallista toimintaa.

Ilmainen lainopillinen neuvonta:

Vastuu veronkierrosta on henkilökohtainen. Käsittelemämme sanktiot eivät koske koko yritystä, vaan tiettyjä yrityksen työntekijöitä.

Mitä seuraamuksia verojen maksamatta jättämisestä ajallaan?

Mitkä ovat verojen maksamatta jättämisen riskit LLC:lle? Jos yritys ilmoittaa veron, mutta sitä ei ole maksettu ajallaan tai se on ilmoitettu virheellisesti (samalla ei ole osoitettu, että tämä olisi tehty tahallaan), yhtiölle voidaan määrätä seuraavat seuraamukset:

1. Virheellisen laskelman johdosta sakko 20 % lisäveron määrästä.
2. Rangaistus 40 % vastaavasta veron määrästä, jos osoitetaan, että yritys on tahallisesti syyllistynyt maksamatta jättämiseen. Lisäksi sakon lisäksi peritään sakkoja ylimääräisistä veroista - määristä, jotka kasvavat ajan myötä.
3. Vain sakot - veroista, jotka on laskettu oikein, mutta joita ei maksettu.

On huomattava, että sakkoja harkitusta verorikoksesta ei määrätä tietyille yrityksen työntekijöille, vaan koko oikeushenkilölle. Itse asiassa LLC-yhtiöiden omistajat ovat vastuussa verojen maksamatta jättämisen oikeudellisista seurauksista, koska heidän pääomansa on tarkoitus maksaa velat talousarviolle.

Laissa säädetyissä tapauksissa yrityksen omistajat voivat kuitenkin tavalla tai toisella vaikuttaa työntekijöihin, jotka ovat sallineet verojen maksamatta jättämisen tai virheellisen laskennan. Useimmiten - kurinpidollisin toimenpitein. Tässä tapauksessa voimme puhua henkilökohtaisesta vastuusta (vaikka sitä säätelee työlaki) verorikkomuksista.

Oooh älä maksa veroja seurauksia

he myönsivät "ooo" henkilölle "ooo" kautta he käyttivät rahaa ja sitten tuli veroja, mitkä voisivat olla seuraukset

Ilmainen lainopillinen neuvonta:

Lakimiesten vastauksia (2)

Venäjän federaation rikoslain 199 §:n mukaan verojen ja (tai) maksujen kiertäminen organisaatiolta jättämällä toimittamatta veroilmoitusta tai muita asiakirjoja, joiden toimittaminen on pakollista Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti. veroja ja maksuja taikka sisällyttämällä veroilmoitukseen tai sellaisiin asiakirjoihin tietoisesti vääriä tietoja, tehty suuressa mittakaavassa - toimia tietyissä tehtävissä tai harjoittaa tiettyä toimintaa enintään kolmen vuoden ajan tai ilman sitä tai pidättämällä määräajaksi enintään kuudeksi kuukaudeksi tai enintään kahdeksi vuodeksi vankeuteen, johon liittyy oikeus tietyn tehtävän hoitamiseen tai tietyn toiminnan harjoittamiseen enintään kolmeksi vuodeksi tai ilman.

Jos et maksa veroja, verotoimisto voi mennä oikeuteen, on olemassa määräys muistamisen lisäksi, jonka mukaan vero voi itse lakkauttaa LLC:n ja poistaa verot

Etsitkö vastausta?

On helpompi kysyä lakimieheltä!

Esitä kysymys lakimiehiltämme – se on paljon nopeampaa kuin ratkaisun etsiminen.

Ilmainen lainopillinen neuvonta:

Mitä tehdä vanhalle roikkuvalle ja jo tarpeettomalle LLC:lle

Oletko vanhan, jumiin jääneen LLC:n omistaja ja johtaja, joka ei ole toiminut pitkään aikaan? Ehkä hän ei edes raportoi? Jos olet huolissasi siitä, että tällainen tarpeeton LLC roikkuu sinussa, sille on tehtävä jotain.

Vaihtoehto 1. Lähetä nolla raporttia määräämättömäksi ajaksi

Kyllä, voit tukea sellaisen LLC:n olemassaoloa loputtomiin jättämällä nollaraporttia. Kuitenkin ennemmin tai myöhemmin siihen kyllästyy. Ja jos et tee sitä itse, vaan kirjanpitäjän kautta, tämä on myös lisäkustannus.

Vaihtoehto 2. Lopeta äläkä lähetä raportteja

Teoriassa laissa säädetään mahdollisuudesta sulkea toimimaton LLC pois yhdistyneestä valtion oikeushenkilöiden rekisteristä, jos se ei toimita raportteja vuoden aikana eikä sillä ole pankkitilin liikkeitä vuoden aikana. Mutta tässä on kaksi saalista:

1. Kaikkia hylättyjä LLC:itä ei suljeta pois yhtenäisestä valtion oikeushenkilöiden rekisteristä. Usein niistä haaveilevia ei suljeta pois, mutta veron kädet eivät koskaan saavuta LLC:täsi.
2. Poissuljetun LLC:n omistaja ja johtaja saavat "mustan merkin" veroviranomaisilta, eivätkä he voi jatkossa luoda uutta LLC:tä tai tulla sen johtajaksi 3 vuoden kuluessa poissulkemisesta.

Vaihtoehto 3. Sulje LLC

Sulkemisvaihtoehtoja on useita, kun taas vain yksi on laillinen, ja loput vaihtoehdot ovat laillisen kentän ulkopuolella.

Laillinen tapa LLC:n sulkemiseen on virallinen selvitystila

Virallinen selvitystila, toisin kuin yleinen käsitys, ei ole niin pitkä eikä niin pelottava. Jos sinulla on ollut nollavuosi viimeiset kolme vuotta (olet jättänyt nollaraportteja) tai pieni yritys, jossa on yksinkertaistettu 6 % verojärjestelmä ja joka maksoi verot rehellisesti, älä pelkää sulkea sitä virallisesti. todennäköisesti ei tarkisteta.

Ilmainen lainopillinen neuvonta:

Laittomat tavat sulkea LLC

Tässä on luettelo laittomista vaihtoehdoista yrityksen sulkemiseksi:

1. muuttaa perustajat ja johtaja kekseliääksi (nimellinen, ehdokasjohtaja);
2. "lähettää" yritys alueelle sulautumalla yhden päivän yhtiöön;
3. määrätä kallis konkurssimenettely.

Kaikilla laittomilla menetelmillä on kielteisiä seurauksia. Internetistä löydät paljon "pelottavia" artikkeleita, miksi nämä menetelmät ovat huonoja, ja paljon "hyviä" artikkeleita, miksi nämä menetelmät ovat hyviä.

Kerron sinulle faktat:

1. Venäjän federaation rikoslain 173.1 artikla. Niiden tietojen toimittamisesta rekisteröintiviranomaiselle, jotka johtivat ehdokkaiden (nimellisten) tietojen kirjaamiseen yhtenäiseen valtion oikeushenkilöiden rekisteriin, tuomitaan vankeusrangaistukseen enintään kolmeksi vuodeksi.
2. Samoista teoista, jotka henkilöryhmä on tehnyt etukäteen sopimuksella (eli 4-6 yrityksen ryhmä lähetetty alueelle ja sinun) tuomitaan vankeuteen enintään 5 vuodeksi.
3. Venäjän federaation rikoslain 197 artikla. Kuvitteellisesta konkurssista eli tahallisesti väärästä julkisesta ilmoittamisesta konkurssiin menneestä oikeushenkilöstä, jos siitä on aiheutunut suurta vahinkoa (yli 1,5 miljoonaa täyttämättä jäänyttä velvoitetta, mukaan lukien verovelvoitteet), tuomitaan vankeuteen enintään 6 vuodeksi.

Voi herää kysymys: "Kuinka he löytävät minut ja kuinka he todistavat sen?". Levittämättä ajatuksiani puuhun, sanon, että yllä olevien artikkelien alla on jo monia oikeusjuttuja. Jotkut löydetään ja vangitaan. Toivon, että se ei olisi sinä.

Joten, jos et ole ilkeä veronkierto, päätä itse, haluatko ylläpitää LLC:täsi nollaraportoinnilla vai riskiä lopettaa sen tai ehkä sulkea sen virallisesti. Kaikki kolme vaihtoehtoa eivät ole ihanteellisia, mutta ne ovat täysin laillisia eivätkä aiheuta kriittisiä negatiivisia seurauksia.

Tilaa LLC:si valkoinen virallinen vaivaton selvitystila heti!

Täydellinen opas USN 6% "tuloista" (yksinkertaistettu). Hyödyt ja haitat, kuinka vaihtaa, mitä ottaa, miten ...

Jos pankki löytää tosiasioita tai merkkejä veronkierrosta ja rahanpesusta,…

Yksityinen yrittäjä on velvollinen maksamaan itse vakuutusmaksut. Vaikka tuloja ei olisikaan...

Haluatko optimoida verot ja siirtää työntekijät yksittäisille yrittäjille? Lue artikkelini siitä, miksi tämä...

VERKKOLASKIN. Mietitkö, minkä verotusjärjestelmän valitset? Liitä numerot...

Vuodesta 2017 lähtien vakuutusmaksujen hallinnointi on siirretty Venäjän federaation liittovaltion verovirastolle. Liittovaltion verovirasto perii maksurästit, ja liialliset maksut ...

Moskovan vähimmäispalkka, joka on vahvistettu kolmikantasopimuksella 01.10.2017 - 18742s…

Tulorajat rajoittavat yksinkertaistetun verojärjestelmän (STS) käyttöä vuodesta 2013…